Je zit op een terras in Las Palmas, spreekt met een andere Nederlander die er al jaren woont en werkt, en hij zegt: 'weet je dat je hier bijna geen belasting betaalt als zelfstandige?' Je gelooft het half, googelt het thuis, en komt in een wirwar van termen terecht: IGIC, ZEC, RIC, bonificaciones. Wat is nou eigenlijk waar?
De Canarische Eilanden vallen belastingtechnisch niet helemaal onder dezelfde regels als het Spaanse vasteland. Dat komt door hun status als ultraperifeer gebied binnen de Europese Unie: economisch geïsoleerd, ver van het vasteland, en daarom met eigen fiscale spelregels om investeringen en ondernemerschap aan te trekken. Dat klinkt aantrekkelijk, maar het raakt niet iedereen op dezelfde manier.
Wat is er echt anders op de Canarische Eilanden
Het belangrijkste verschil voor de meeste mensen is de IGIC, de lokale variant van btw. Waar je op het vasteland 21% btw rekent over de meeste diensten en producten, is dat op de Canarische Eilanden meestal 7%. Voor sommige producten geldt zelfs 0% of een verlaagd tarief. Verkoop je als zelfstandige producten of diensten, dan werk je dus met een ander percentage in je facturen en je boekhouding.
Daarnaast bestaat er de ZEC, de Zona Especial Canaria. Dit is een speciaal vennootschapsbelastingtarief van doorgaans 4% in plaats van het normale tarief van 25%. Maar let op: dit geldt alleen voor vennootschappen (dus een SL, vergelijkbaar met een bv) die aan strikte voorwaarden voldoen, zoals een minimumaantal werknemers in dienst en een minimale investering. Dit is dus niet iets waar een zzp'er zomaar gebruik van maakt.
Wat betekent dit voor de gewone zelfstandige
Als je als autonomo werkt, het Spaanse zelfstandigenstatuut waarbij je maandelijks premie betaalt aan de sociale zekerheid ongeacht hoeveel je verdient (en dat is dus wezenlijk anders dan het zzp-schap in Nederland), dan betaal je gewoon inkomstenbelasting (IRPF) volgens dezelfde progressieve schijven die ook op het vasteland gelden. Er is geen apart, lager IRPF-tarief specifiek voor de Canarische Eilanden voor particulieren. Het grote voordeel zit hem vooral in de lagere IGIC en in specifieke regionale aftrekposten voor investeringen, niet in een algemeen lager belastingtarief op je inkomen.
Let op
De ZEC en andere vennootschapsvoordelen gelden meestal alleen voor bedrijven die aan personeels- en investeringseisen voldoen. Verhuizen naar Tenerife of Gran Canaria maakt je zzp-praktijk niet automatisch goedkoper qua inkomstenbelasting.
Waar zit het verschil dan wel
Voor wie fysieke producten verkoopt, materialen inkoopt of diensten factureert met IGIC in plaats van btw, kan het verschil in percentage op jaarbasis behoorlijk oplopen. Ook zijn er specifieke regelingen zoals de RIC (Reserva para Inversiones en Canarias), waarmee bedrijven een deel van de winst belastingvrij kunnen reserveren voor toekomstige investeringen op de eilanden. Dit is vooral relevant voor bedrijven met winst en groeiplannen, niet voor een startende zzp'er zonder personeel.
| Regeling | Voor wie | Werkt het voor zzp'ers? |
|---|---|---|
| IGIC (7% i.p.v. 21% btw) | Iedereen die factureert | Ja, direct van toepassing |
| ZEC (4% vennootschapsbelasting) | SL's met personeel en investering | Meestal niet |
| RIC (winstreserve) | Bedrijven met winst | Alleen bij voldoende winst |
| IRPF-schijven | Alle particulieren | Gelijk aan vasteland |
Wat je concreet moet checken voordat je verhuist
Ben je van plan om als zelfstandige naar de Canarische Eilanden te verhuizen puur om belasting te besparen, reken dan niet blind op grote besparingen. Het echte voordeel zit in specifieke situaties: een webshop die veel fysieke producten verkoopt, een bedrijf dat kan groeien naar een SL met personeel, of een onderneming die structureel investeert. Voor een freelancer die vooral diensten factureert vanaf een laptop, blijft het verschil met het vasteland vaak beperkt tot dat IGIC-percentage.
Praktische tip
Laat een gestor of belastingadviseur die bekend is met de Canarische regelgeving een concrete berekening maken op basis van jouw omzet en type werk, voordat je een verhuisbesluit neemt. De regels rond ZEC en RIC zijn technisch en veranderen soms per jaar, dus controleer de actuele voorwaarden bij de Agencia Tributaria of een lokale adviseur.
Overweeg je sowieso een verhuizing binnen Spanje en twijfel je tussen de eilanden? Dan is het misschien handig om eerst te lezen over Tenerife of Gran Canaria: waar woon jij prettiger, en als je net als zelfstandige start, kan het lonen om ook te kijken hoe SL oprichten in Spanje als buitenlander precies werkt, want dat bepaalt of ZEC-voordelen voor jou binnen bereik komen.