Veel mensen denken dat de Modelo 720 wel meevalt, want die verhalen over boetes van tienduizenden euro's gaan toch over een regel die inmiddels is afgeschaft. Dat klopt voor een deel. De torenhoge boetes zijn er niet meer. De aangifteplicht zelf is er nog wel degelijk, en die vergeten is nog steeds geen slim idee.
Even terug naar wat die Modelo 720 precies is. Het is een opgaveformulier waarmee je aan de Spaanse belastingdienst, de Agencia Tributaria, laat weten welk vermogen je in het buitenland hebt. Denk aan een Nederlandse bankrekening, beleggingen bij een Nederlandse broker, een tweede huis in Nederland of België, of een polis bij een buitenlandse verzekeraar. Ben je fiscaal inwoner van Spanje, dan kan deze plicht voor jou gelden, ook als al je inkomen gewoon uit Spanje komt.
Wie moet hem indienen
De grens ligt bij 50.000 euro per categorie. Spanje onderscheidt drie soorten buitenlands bezit: rekeningen bij banken, beleggingen en verzekeringen, en onroerend goed. Heb je in een van die drie categorieën samen meer dan 50.000 euro buiten Spanje staan, dan moet je dat melden. Heb je bijvoorbeeld 30.000 euro op een Nederlandse spaarrekening en een beleggingsportefeuille van 25.000 euro, dan blijf je in beide categorieën onder de grens en hoef je niets te melden. Staat er 60.000 euro op die ene spaarrekening, dan moet je aangifte doen voor die categorie.
De aangifte zelf doe je niet elk jaar opnieuw. Je doet hem de eerste keer dat je boven de grens komt, en daarna alleen opnieuw als de waarde van een bestaand bezit met meer dan 20.000 euro stijgt, of als je een nieuw bezit krijgt dat zelf al boven de 50.000 euro zit. Verandert er weinig aan je situatie, dan hoef je dus niet elk jaar terug te komen bij je adviseur voor dit formulier.
Wat er echt is veranderd
Tot 2022 kon een vergeten of te laat ingediende Modelo 720 leiden tot boetes die soms hoger waren dan het vermogen zelf. Dat was buiten alle proportie en het Europese Hof van Justitie heeft die regeling in 2022 teruggedraaid, omdat ze in strijd was met het vrije verkeer van kapitaal binnen de EU. Spanje heeft de boetestructuur sindsdien aangepast en in lijn gebracht met gewone, meer proportionele sancties zoals die ook voor andere fiscale verplichtingen gelden.
Dat betekent niet dat er niets meer gebeurt als je de aangifte mist. Er gelden nog steeds boetes voor te late of onjuiste aangifte, alleen zijn ze niet meer de onevenredige bedragen van vroeger. De exacte hoogte hangt af van je situatie en kan per geval verschillen, dus laat dit nakijken door een belastingadviseur als je vermoedt dat je iets had moeten melden en het niet hebt gedaan.
Waarom dit vaak misgaat bij Nederlanders
Het probleem zit zelden in kwade wil. Het zit in onwetendheid. Mensen die net in Spanje zijn gaan wonen, weten vaak niet dat hun Nederlandse spaarrekening of hun beleggingsrekening bij DEGIRO opeens onder een Spaanse meldplicht valt. Je Nederlandse bank gaat dit niet voor je regelen en de Belastingdienst in Nederland stuurt hier ook geen seintje over. Het is aan jou, of aan je adviseur, om dit op te pikken zodra je fiscaal inwoner van Spanje wordt.
Dat moment van fiscaal inwoner worden is zelf ook niet altijd zo duidelijk als mensen denken. Het gaat niet alleen om het aantal dagen dat je in Spanje doorbrengt. Spanje kijkt ook naar waar je economische middelpunt ligt en waar je gezin woont. Je kunt dus niet zomaar aannemen dat je onder de 183 dagen blijft en daarmee automatisch buiten beeld blijft bij de Spaanse fiscus.
Wie net in Spanje is gaan wonen en nog spaargeld in Nederland heeft staan, doet er goed aan om ook te kijken naar erfenis regelen in Spanje, want buitenlands vermogen speelt niet alleen bij de jaarlijkse aangifte een rol maar ook bij een overlijden.
Wat je dit jaar moet checken
De deadline voor de Modelo 720 ligt traditioneel vroeg in het jaar, voordat de gewone inkomstenbelasting IRPF aan de beurt is. De precieze datum wisselt een beetje per jaar, dus check dit op de site van de Agencia Tributaria of vraag het na bij je adviseur zodra het nieuwe jaar begint.
Heb je nooit eerder gekeken of je onder de meldplicht valt, dan is dit een goed moment om dat uit te zoeken. Zet op een rijtje wat je nog in Nederland of België hebt staan aan rekeningen, beleggingen en vastgoed, en leg dat naast de grens van 50.000 euro per categorie. Twijfel je, dan is het verstandiger om het even te laten narekenen dan om te gokken dat het wel losloopt.
Voor wie het overzicht kwijt is of voor het eerst met deze regels te maken krijgt, is het de moeite waard om een belastingadviseur in de arm te nemen die weet hoe de Spaanse en Nederlandse regels op elkaar inwerken. Dat scheelt een hoop onnodige stress achteraf.
Headerfoto: Tara Winstead via Pexels | Foto: RDNE Stock project via Pexels