Veel mensen denken dat de Spaanse belastingaangifte ongeveer hetzelfde werkt als die van de Belastingdienst: je logt in, vult wat velden in en klaar. Dat klopt niet helemaal, en dat merk je precies op het moment dat je voor het eerst als inwoner van Spanje de IRPF moet invullen.
IRPF staat voor Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, de Spaanse inkomstenbelasting voor particulieren. Het systeem lijkt op onze inkomstenbelasting, maar de regels over wat je moet opgeven en wanneer je eraan moet beginnen, zijn anders dan je gewend bent.
Wanneer ben je eigenlijk fiscaal inwoner?
Dit is de eerste vraag die je moet beantwoorden, en het is lastiger dan het klinkt. Een bekende vuistregel is 183 dagen per kalenderjaar in Spanje, maar dat is niet het enige dat telt. De Agencia Tributaria kijkt ook naar waar je economische middelpunt ligt, waar je gezin woont en waar je je hoofdverblijf hebt. Je kunt dus niet zomaar onder de 183 dagen blijven en ervan uitgaan dat je daarmee automatisch niet belastingplichtig bent in Spanje.
Ben je fiscaal inwoner van Spanje, dan moet je in principe je wereldwijde inkomen opgeven. Dus niet alleen wat je hier verdient, maar ook je Nederlandse AOW, een bedrijfspensioen, huurinkomsten uit een appartement in Nederland of rente en dividend van je Nederlandse beleggingen.
De volgorde die je moet aanhouden
Hier gaat het vaak mis. Mensen beginnen met de belastingaangifte voordat de rest van hun administratie op orde is, en dat levert vertraging en soms boetes op.
- Zorg eerst dat je staat ingeschreven bij de gemeente (het empadronamiento) en dat je geregistreerd bent als EU-burger via het Certificado de Registro.
- Zorg dat je een NIE hebt, het fiscale nummer dat je nodig hebt voor vrijwel elke officiële handeling in Spanje.
- Bepaal met een gestor of adviseur in welk land je voor het betreffende jaar fiscaal inwoner bent, zeker als je halverwege het jaar bent verhuisd.
- Verzamel je inkomensgegevens uit beide landen: jaaropgaven, pensioenspecificaties, rente-overzichten en eventuele huurinkomsten.
- Dien de aangifte in tijdens de Renta-campagne, die meestal loopt van begin april tot eind juni. Controleer de actuele data bij de Agencia Tributaria.
Pas als deze stappen in de juiste volgorde staan, kun je de aangifte zelf goed invullen. Begin je te vroeg zonder duidelijkheid over je fiscale status, dan loop je het risico dat je inkomen dubbel wordt belast, of juist helemaal niet wordt opgegeven waar dat wel had gemoeten.
Let op
Spanje en Nederland hebben een belastingverdrag om dubbele belasting te voorkomen, maar dat verdrag past zichzelf niet automatisch toe. Jij moet de juiste vakjes invullen, en bij AOW of pensioen gelden specifieke regels over welk land mag heffen.
Wat dit concreet betekent per situatie
Heb je alleen AOW of een klein pensioen uit Nederland en woon je fiscaal in Spanje? Dan moet je dat inkomen vaak alsnog opgeven in de IRPF, ook al wordt het soms (deels) al belast in Nederland. Hoe dat precies uitpakt, hangt af van het soort pensioen en het verdrag. Check dit altijd met een gestor die ervaring heeft met Nederlandse of Belgische dossiers.
Werk je op afstand voor een Nederlandse werkgever maar woon je in Spanje? Dan ben je voor je looninkomen waarschijnlijk in Spanje belastingplichtig zodra je hier fiscaal inwoner bent, ongeacht waar je salaris vandaan komt.
Heb je een Spaans arbeidscontract? Dan houdt je werkgever meestal al IRPF in via de loonstrook, maar dat betekent niet dat je geen aangifte hoeft te doen. Heb je bijvoorbeeld ook Nederlandse spaarrente of inkomsten uit verhuur, dan moet dat er nog bij.
Wist je dat
De belastingschijven voor spaarinkomen (base del ahorro) in Spanje lopen op: 19% tot 6.000 euro, 21% tot 50.000, 23% tot 200.000, 27% tot 300.000 en 30% daarboven. Dit geldt voor rente, dividend en vermogenswinst. Controleer de actuele schijven bij de Agencia Tributaria, aangezien deze kunnen wijzigen.
Waar je dit regelt
De aangifte zelf doe je online via de website van de Agencia Tributaria, met je Cl@ve PIN of digitale certificaat. Veel expats laten de eerste aangifte door een gestor doen, juist omdat de combinatie van buitenlands inkomen en Spaanse regels foutgevoelig is. Twijfel je over je situatie met spaarrente in Nederland of België, lees dan ook het artikel over DigiD vanuit Spanje, want je hebt je Nederlandse inlogmiddelen vaak nog nodig om jaaropgaven op te vragen.
De exacte regels rond fiscaal inwonerschap en het belastingverdrag kunnen per persoonlijke situatie verschillen. Twijfel je of je dit jaar al fiscaal inwoner van Spanje bent, vraag dit dan na bij een gestor of fiscaal adviseur voordat je begint met invullen.