Veel mensen denken dat ze pas iets hoeven te regelen als de Spaanse belastingdienst aan de bel trekt. Maar de Agencia Tributaria werkt andersom: jij bent verantwoordelijk voor je eigen aangifte, ook als niemand je erop wijst dat je iets moet doen.
Als je in Spanje woont en ingeschreven staat als resident, ben je hier belastingplichtig over je wereldwijde inkomen. Dat geldt ook als je inkomen volledig uit Nederland of België komt. Een Nederlands pensioen, AOW, huurinkomsten uit een woning die je in Nederland aanhoudt, rente op een Nederlandse spaarrekening: het hoort allemaal in je Spaanse aangifte.
Wat valt onder buitenlands inkomen?
De Spaanse belastingdienst hanteert een ruime definitie. Onder buitenlands inkomen valt onder meer:
- AOW en aanvullend pensioen uit Nederland of België
- Huurinkomsten uit een woning in het buitenland
- Rente op een buitenlandse spaarrekening
- Dividenden van buitenlandse aandelen of fondsen
- Inkomsten uit freelancewerk voor buitenlandse opdrachtgevers
Dit klinkt misschien alsof je dan dubbel betaalt. Dat hoeft niet. Het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje regelt in de meeste gevallen wie het heffingsrecht heeft. Maar dat verdrag maakt je niet automatisch vrijgesteld in Spanje. Het zorgt er alleen voor dat je niet twee keer volledig belast wordt over hetzelfde bedrag. Hoe dat precies werkt, verschilt per type inkomen.
Let op
AOW wordt in Nederland belast via de loonbelasting. In Spanje moet je het toch in je IRPF-aangifte opnemen, maar je krijgt een vermindering voor de al betaalde Nederlandse belasting. Of je netto meer of minder betaalt, hangt af van je totale inkomen in Spanje. Laat dit uitrekenen door een gestor voordat je aanneemt dat het nul effect heeft.
De IRPF-aangifte en buitenlands inkomen
De Spaanse inkomstenbelasting heet IRPF: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Je doet aangifte over het voorgaande jaar, doorgaans tussen april en juni. De Agencia Tributaria stelt een vooringevulde aangifte beschikbaar via haar website, maar die bevat alleen wat zij al weten. Buitenlandse inkomsten staan er niet automatisch in.
Dat betekent dat jij de verantwoordelijkheid hebt om die informatie toe te voegen. Doet niemand dat, dan heb je een onvolledige aangifte ingediend. Dat kan jaren later tot naheffingen leiden, inclusief rente.
Voor de aangifte over 2025 gelden de volgende tarieven op spaarinkomen (rente, dividenden, vermogenswinst):
Belasting op spaarinkomen in Spanje (2025)
Bron: Agencia Tributaria, base del ahorro 2025
Arbeidsinkomen, pensioen en AOW vallen onder een ander tarief: de llamada base general, met progressieve tarieven die oplopen van 19% tot 47% afhankelijk van je totale inkomen en de regio waar je woont. Spaanse regio's kunnen het tarief voor de hoogste schijven zelf aanpassen.
Modelo 720: buitenlands vermogen opgeven
Naast de IRPF-aangifte bestaat er het Modelo 720. Dat is een informatieve opgave van buitenlandse bezittingen: bankrekeningen, onroerend goed, en beleggingen buiten Spanje. Je bent verplicht dit in te dienen als de waarde van een categorie boven de 50.000 euro uitkomt op 31 december van het betreffende jaar.
De deadline voor het Modelo 720 is 31 maart. Je dient het in voor het voorgaande jaar. Heb je het één keer ingediend en verandert er weinig, dan hoef je het niet elk jaar opnieuw te doen. Maar als een categorie met meer dan 20.000 euro stijgt ten opzichte van de vorige opgave, ben je verplicht een nieuwe in te dienen.
De boetes voor het niet of te laat indienen zijn verlaagd na een uitspraak van het Europese Hof van Justitie in 2022. De oude disproportionele sancties zijn van tafel, maar de verplichting zelf bestaat gewoon nog. Controleer je situatie bij een gestor als je twijfelt of je drempel haalt.
Wat dit in de praktijk betekent
Je hoeft dit niet allemaal zelf uit te zoeken. Een Spaanse gestor, een belastingadviseur die gespecialiseerd is in expats, kan je aangifte voor je invullen en controleren of je iets mist. Kosten lopen uiteen van zo'n 100 tot 300 euro per jaar, afhankelijk van de complexiteit van je situatie.
Wat je wel zelf kunt doen: controleer of je al een Spaans fiscaal nummer (NIE) hebt en of je officieel ingeschreven staat als resident. Zonder die basis kun je geen aangifte doen. Je kunt ook alvast een kopie opvragen van je Nederlandse jaaropgave of pensioenoverzicht. Dat heb je nodig om je buitenlandse inkomsten in te vullen.
Praktische tip
Vraag bij de SVB (voor AOW) of je pensioenfonds een jaaropgave aan met de exacte brutobedragen en de ingehouden belasting. Die heb je nodig voor je IRPF-aangifte in Spanje. Zonder dit document kan je gestor de belastingvermindering op basis van het verdrag niet correct toepassen.
Als je meer wilt weten over hoe geld overmaken tussen Nederland en Spanje werkt en wat je daarbij kwijtraakt, lees dan ook Geld overmaken tussen Nederland en Spanje: wat je verliest. En als je wil weten hoe je AOW en een aanvullend pensioen in Spanje combineert, bekijk dan Pensioen in Spanje: zo werkt de belasting op AOW en aanvullend pensioen.
De Agencia Tributaria biedt ook een online hulpmiddel aan via haar website om te controleren of je aangifte moet doen. Ga naar agenciatributaria.gob.es en zoek op 'Renta 2025' voor de meest actuele informatie over drempels en deadlines.