Wie als zelfstandige in Spanje denkt dat de btw-aangifte wel kan wachten tot het einde van het jaar, komt bedrogen uit. De Spaanse belastingdienst, de Agencia Tributaria, wil namelijk elk kwartaal een aangifte zien. Mis je die deadline, dan krijg je gewoon een boete, ook als je uiteindelijk niks hoeft te betalen.
Voor Nederlanders en Belgen die in Spanje als autonomo (zelfstandige) werken, is dit een van de dingen waar in het begin het meest misgaat. Niet omdat het zo ingewikkeld is, maar omdat het ritme anders is dan je gewend bent. In Nederland doe je als zzp'er meestal eens per kwartaal of zelfs per jaar btw-aangifte zonder al te veel poespas. In Spanje is het strenger en strakker.
Hoe werkt de IVA-aangifte precies
IVA staat voor Impuesto sobre el Valor Añadido, de Spaanse naam voor btw. Als zelfstandige reken je dit bedrag door aan je klanten op je facturen, meestal 21 procent, soms 10 of 4 procent afhankelijk van wat je verkoopt. Dat geld is niet van jou: je haalt het op voor de belastingdienst.
Elk kwartaal vul je het Modelo 303 in. Daarin zet je:
- Hoeveel btw je in rekening hebt gebracht aan klanten (IVA repercutido)
- Hoeveel btw je zelf hebt betaald over zakelijke kosten, zoals je laptop, kantoorhuur of software (IVA soportado)
- Het verschil tussen die twee bedragen
Heb je meer btw ontvangen dan betaald, dan maak je dat verschil over. Is het andersom, dan krijg je het terug of verreken je het met het volgende kwartaal.
Deze deadlines moet je in je agenda zetten
De aangiftes lopen elk jaar opnieuw in hetzelfde ritme:
Deadlines Modelo 303 per kwartaal
Bron: Agencia Tributaria (agenciatributaria.gob.es), exacte data kunnen per jaar een paar dagen verschuiven
Let op: de data kunnen per jaar net iets opschuiven als de 20e op een weekend valt. Check dit altijd bij de Agencia Tributaria zelf of bij je gestor.
Let op
Ook als je in een kwartaal geen enkele factuur hebt gestuurd, moet je nog steeds een aangifte indienen. Dat heet een aangifte op nul. Niet indienen levert sneller een boete op dan je zou denken, ook al hoef je niets te betalen.
Het jaaroverzicht komt er nog bovenop
Naast de vier kwartaalaangiftes moet je eind januari ook het Modelo 390 indienen. Dit is een jaaroverzicht waarin alle btw van het hele jaar nog eens samenkomt. Het is geen extra betaling, maar een controle-aangifte waarin je laat zien dat alles klopt.
Wat dit concreet betekent als je met buitenlandse klanten werkt
Voor veel Nederlanders en Belgen die vanuit Spanje als zelfstandige werken, met klanten in Nederland of België, komt er nog een extra laag bij. Facturen aan bedrijven in andere EU-landen werken vaak anders dan facturen aan Spaanse klanten: soms reken je geen Spaanse btw, maar verleg je die naar het land van je klant. Dit heet de verleggingsregeling en vereist dat je ook bent ingeschreven in het ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios).
Dit is precies het soort detail waar het vaak misgaat. Wie dit verkeerd doet, loopt het risico dat de belastingdienst achteraf alsnog btw naheft, met rente erbij. Een gestor die ervaring heeft met internationale klanten is hier geen overbodige luxe maar eigenlijk een noodzaak.
Wie net begint als autonomo, doet er goed aan om meteen een boekhoudprogramma of gestor te regelen die deze kwartaaldeadlines bijhoudt. De bedragen zelf zijn vaak niet het probleem, het simpelweg op tijd indienen wel. Net zoals bij je IRPF-aangifte geldt: hoe eerder je structuur aanbrengt, hoe minder stress in januari en april.
Wist je dat
Autonomo is niet hetzelfde als zzp'er in Nederland. Je betaalt als zelfstandige in Spanje elke maand een vaste bijdrage aan de sociale zekerheid (RETA), ongeacht hoeveel je die maand hebt verdiend. Dat staat helemaal los van de btw-aangifte, maar het is wel iets wat veel mensen bij de start over het hoofd zien.
De regels rond btw-tarieven en vrijstellingen kunnen per sector verschillen, en sommige diensten zijn zelfs vrijgesteld van btw. Twijfel je of jouw werk eronder valt? Check dit altijd met een gestor voordat je je eerste factuur stuurt.