De meeste Nederlanders die zich in Spanje vestigen weten dat ze belasting gaan betalen. Wat ze niet weten is dat het verdrag tussen Nederland en Spanje per type inkomen anders werkt. En dat is precies waar het misgaat.
Niet alles wat je uit Nederland ontvangt, wordt in Nederland belast. En niet alles wat in Spanje belast wordt, hoef je opnieuw op te geven in Nederland. Het klinkt logisch, maar de details zijn bepalend. Kleine fouten hier kosten je honderden euro's per jaar, soms meer.
Wat het verdrag eigenlijk zegt
Nederland en Spanje hebben een belastingverdrag gesloten om te voorkomen dat mensen over hetzelfde inkomen twee keer belasting betalen. Dat verdrag is er, maar het werkt niet zo dat je automatisch nergens belasting betaalt. Het verdeelt het heffingsrecht. Het gaat per type inkomen: wat mag welk land belasten?
Het basisprincipe is dat je als fiscaal resident van Spanje belastingplichtig bent in Spanje over je wereldinkomen. Dat klinkt zwaar, maar het verdrag beperkt wat Spanje ook echt mag heffen. En dat verschilt per inkomenstype.
AOW en pensioen: dit is de kern
Dit is het onderdeel dat de meeste vragen oproept. De vuistregel is als volgt:
- AOW: betaald door de SVB namens de Nederlandse overheid. Mag door Nederland belast worden. Je geeft het in Spanje op, maar Spanje verleent vrijstelling. Je betaalt dus loonheffing in Nederland, niet in Spanje.
- Pensioen uit de private sector (bijv. je pensioenfonds als oud-medewerker bij een bedrijf): dit heffingsrecht gaat naar Spanje zodra je resident bent. Je geeft het op in je Spaanse IRPF-aangifte. Nederland heft hier in principe niet op als je niet meer inwoner bent van Nederland.
- Overheidspensioen (bijv. ABP, als je ooit bij de gemeente, het Rijk of het onderwijs werkte): dat mag Nederland belasten, ook als je in Spanje woont. Dit wordt soms vergeten en zorgt voor problemen bij de aangifte.
Let op
Veel mensen denken dat hun pensioen in Spanje onbelast is als Nederland al belasting inhoudt. Maar dat klopt niet automatisch. Welk land het heffingsrecht heeft, bepaalt het verdrag, niet wat er op je bankafschrift staat. Laat dit controleren door een gestor die bekend is met grensoverschrijdende belasting.
Spaargeld en beleggingen
Zodra je fiscaal resident bent in Spanje, ben je verplicht je wereldvermogen en het inkomen daaruit op te geven bij de Spaanse belastingdienst, de Agencia Tributaria. Dat betekent ook je spaarrekening bij Rabobank of ING.
Spanje belast rente en vermogenswinst via de zogenoemde base del ahorro, een aparte schijf voor spaarinkomen. De tarieven over 2025 zijn:
| Bedrag | Tarief |
|---|---|
| Tot 6.000 euro | 19% |
| 6.000 tot 50.000 euro | 21% |
| 50.000 tot 200.000 euro | 23% |
| 200.000 tot 300.000 euro | 27% |
| Boven 300.000 euro | 30% |
Een Nederlandse bank houdt zelf geen belasting in op rente voor particulieren. Dat was vroeger anders, maar die systematiek bestaat in Nederland niet meer voor spaarrente van gewone rekeninghouders. Het is dus aan jou om de rente op te geven bij de Agencia Tributaria. Wie dat vergeet, riskeert een naheffing plus boete.
Wat je moet opgeven in de IRPF-aangifte
Als fiscaal resident in Spanje doe je elk voorjaar aangifte via de IRPF, de Spaanse inkomstenbelasting. In die aangifte geef je op:
- Alle inkomsten waarover Spanje het heffingsrecht heeft (privépensioen, huurinkomsten, rente)
- Inkomsten waarover Nederland het heffingsrecht heeft, maar die je wel moet melden. Die worden dan vrijgesteld van Spaanse belasting, maar tellen wel mee voor het bepalen van het tarief dat over je overige inkomen geldt. Dit heet de vrijstelling met progressievoorbehoud.
Dat laatste punt is wat mensen verrast. Je AOW is vrijgesteld in Spanje, maar Spanje gebruikt het bedrag wel om te berekenen in welke schijf je andere inkomen valt. Je betaalt er geen directe Spaanse belasting over, maar het kan je tarief omhoog duwen.
Meer over de Spaanse aangifte zelf lees je in het artikel over de IRPF-aangifte voor Nederlanders.
Wanneer heb je een gestor nodig?
Een gestor is een Spaans administratiekantoor dat je aangifte voor je doet. Je hebt er bijna altijd een nodig als je inkomen uit twee landen hebt. De Spaanse belastingdienst accepteert geen onwetendheid als excuus, en fouten in de aangifte worden beboet.
Zoek een gestor die aantoonbaar ervaring heeft met Nederlandse of Belgische cliënten. Dat is geen detail: de combinatie van AOW, privépensioen en een eventueel overheidspensioen is ingewikkelder dan een standaard Spaans dossier. Vraag vooraf wat ze weten van het belastingverdrag en hoe ze de vrijstelling met progressievoorbehoud verwerken.
Praktische tip
Vraag bij de SVB en je pensioenfonds een jaaroverzicht op met het exacte brutobedrag dat je in het afgelopen jaar ontvangen hebt. Dat heb je nodig voor je aangifte, en je gestor vraagt er altijd naar. Heb je nog geen gestor? Regel dit voor maart, want de aangifteperiode begint in april en goede gestors lopen vol.
Belgische situatie
Ook België heeft een belastingverdrag met Spanje. De systematiek lijkt op de Nederlandse situatie, maar de details verschillen. Zo heeft België een andere behandeling van bepaalde pensioenen en uitkeringen. Als je vanuit België naar Spanje bent verhuisd, ga dan niet uit van de Nederlandse regels. Laat je situatie apart beoordelen door iemand die ook het Belgisch-Spaanse verdrag kent. De Belgische belastingdienst (FOD Financiën) publiceert het verdrag op zijn website.
Het basisprincipe is hetzelfde: het verdrag verdeelt het heffingsrecht. Maar wat er per inkomenscategorie geldt, moet je per situatie laten bekijken.
Modelo 720: ook dit hoort erbij
Als je vermogen in Nederland hebt boven 50.000 euro (rekeningen, beleggingen, onroerend goed) en je bent resident in Spanje, dan ben je verplicht dit te melden via het Modelo 720. Dat is geen belastingaangifte, maar een opgave van buitenlands bezit. Je betaalt er geen extra belasting over, maar niet indienen kan wel beboet worden. De disproportionele boetes die vroeger golden, zijn in 2022 teruggedraaid door het Europese Hof van Justitie, maar de meldplicht zelf bestaat nog steeds. Meer hierover lees je in het artikel over Modelo 720.