100.000 euro. Dat is ongeveer het omslagpunt waarop veel zelfstandigen in Spanje zich afvragen of een sociedad limitada, de Spaanse besloten vennootschap, de moeite waard wordt. Maar het echte voordeel zit niet in het bedrag dat je verdient. Het zit in wat je met de winst doet nadat die binnen is.
Veel mensen die een SL overwegen, kijken naar het belastingtarief en denken: 25 procent vennootschapsbelasting is toch veel lager dan de 37 of 47 procent die ik als zelfstandige op mijn hoogste schijf betaal? Dat klopt, maar het is maar de helft van het verhaal.
Twee keer belasting, niet één keer
Een SL is in de ogen van de Spaanse fiscus een losse juridische persoon. Winst die de vennootschap maakt, wordt belast met vennootschapsbelasting (impuesto de sociedades): 25 procent standaard, en voor nieuw opgerichte bedrijven vaak 15 procent in het eerste jaar met winst en het jaar daarna.
Maar zodra jij als eigenaar dat geld uit de SL haalt om er zelf van te leven, gebeurt er iets dat mensen vaak over het hoofd zien: dat uitgekeerde bedrag (dividend) wordt bij jou persoonlijk nog een keer belast, via de schijven voor spaarinkomen (base del ahorro). Voor de aangifte over 2025 zijn dat deze tarieven:
Belasting op dividend uit je SL (2025)
Bron: Agencia Tributaria, schalen base del ahorro IRPF 2025
Tel die twee lagen bij elkaar op, en je zit al snel op een gecombineerde belastingdruk die niet ver afligt van wat je als zelfstandige (autonomo) betaalt wanneer je in de hoogste IRPF-schijf valt. Het verschil zit hem dus niet in het tarief zelf, maar in het moment waarop je belasting betaalt.
Waarom winst laten staan het verschil maakt
Het fiscale voordeel van een SL ontstaat pas echt als je winst niet meteen opneemt. Blijft geld in de vennootschap zitten om te herinvesteren, bijvoorbeeld in apparatuur, personeel of groei, dan betaal je daarover alleen de 25 (of 15) procent vennootschapsbelasting. Geen tweede heffing, want er is geen uitkering aan jou persoonlijk.
Dat maakt een SL vooral interessant voor mensen die structureel meer verdienen dan ze nodig hebben om van te leven, en die het overschot willen laten groeien binnen het bedrijf. Voor wie elke euro die binnenkomt ook weer nodig heeft om de huur en boodschappen te betalen, is het voordeel een stuk kleiner, en soms zelfs negatief ten opzichte van autonomo zijn.
Let op
Reken niet alleen met het tarief van 25 procent vennootschapsbelasting. Zodra je het geld eruit haalt voor privégebruik, komt er een tweede belastinglaag bovenop. Laat een gestor beide scenario's doorrekenen voordat je kiest.
De vaste kosten die erbij komen
Een SL kost ook gewoon geld om te onderhouden, los van de belasting. Je moet een jaarrekening (cuentas anuales) laten opstellen en deponeren bij het Registro Mercantil, meestal via een gestor of accountant. Reken op een paar honderd euro per jaar aan boekhoudkosten, afhankelijk van de complexiteit van je bedrijf. Daarnaast betaal je notariskosten bij oprichting en soms jaarlijkse administratiekosten bij de bank voor de zakelijke rekening.
Als zelfstandige (autonomo) betaal je elke maand een vaste bijdrage aan de sociale zekerheid (RETA), ongeacht hoeveel je die maand verdient. Dat werkt wezenlijk anders dan het Nederlandse zzp-systeem, waar je geen vaste maandelijkse premie hebt zonder omzet. Bij een SL ligt dat net anders: je kunt jezelf als bestuurder een salaris uitkeren waarover sociale premies lopen, los van de winst van het bedrijf zelf.
Wanneer het de moeite waard wordt
Er is geen vast omzetbedrag waarbij een SL automatisch beter wordt. Het hangt af van hoeveel winst je structureel overhoudt, hoeveel je er zelf van nodig hebt om te leven, en of je van plan bent te herinvesteren of juist alles uit te keren. Voor wie twijfelt tussen de twee vormen is het verstandig om vooraf te kijken naar het volledige plaatje, niet alleen het tarief op papier.
Wil je dieper in de vergelijking tussen beide vormen duiken? Lees dan ook Autonomo of SL in Spanje: wanneer kies je welke vorm voor de volledige afweging tussen beide opties.
Wist je dat
Nieuw opgerichte SL's betalen vaak een verlaagd tarief van 15 procent vennootschapsbelasting in het eerste jaar met winst en het daaropvolgende jaar, in plaats van het standaardtarief van 25 procent. Check de actuele voorwaarden bij de Agencia Tributaria of je gestor, want de regels kunnen per situatie verschillen.
De kern blijft: een SL is geen trucje om minder belasting te betalen, het is een ander systeem met eigen regels. Laat een fiscalista of gestor altijd specifiek voor jouw inkomen en plannen doorrekenen of het verschil maakt, voordat je de stap zet.