De meeste Nederlanders die remote vanuit Spanje werken voor hun Nederlandse werkgever denken: mijn salaris komt uit Nederland, dus ik betaal gewoon belasting in Nederland. Dat is zelden hoe het werkt.
Of je belasting betaalt in Spanje, in Nederland, of in beide landen, hangt af van waar jij officieel woont en hoeveel dagen je in welk land werkt. En die grens ligt eerder dan de meeste mensen verwachten.
Wanneer ben je belastingplichtig in Spanje?
Spanje beschouwt je als fiscaal resident als je meer dan 183 dagen per jaar op Spaans grondgebied verblijft. Maar ook als je er minder dagen bent, kan Spanje je als belastingplichtig beschouwen: kijk ook naar waar jouw economisch middelpunt ligt, dus waar jouw gezin woont, waar je huis staat, waar je vaste kosten zitten. Die combinatie weegt mee. Lees je meer dan alleen de 183-dagenregel en dacht je daarmee veilig te zitten: dat klopt niet altijd.
Ben je fiscaal resident in Spanje, dan moet je je wereldwijde inkomen opgeven via de IRPF-aangifte, de Spaanse inkomstenbelasting. Dat geldt ook voor salaris dat je van een Nederlandse werkgever ontvangt.
Wat doet het belastingverdrag?
Nederland en Spanje hebben een belastingverdrag. Dat verdrag regelt dat je niet over hetzelfde inkomen twee keer volledig belasting betaalt. Maar het voorkomt niet dat je in Spanje aangifte moet doen. Het regelt hoe de heffing wordt verdeeld.
In de meeste gevallen geldt: als je in Spanje woont en werkt, heft Spanje. Nederland verleent dan een aftrek zodat je niet dubbel betaalt. Maar dit werkt alleen goed als jij en je werkgever de situatie correct hebben ingericht. Veel Nederlandse werkgevers houden gewoon loonheffing in Nederland in, terwijl jij officieel in Spanje woont. Dat geeft vroeg of laat problemen, bij de Agencia Tributaria in Spanje of bij de Belastingdienst in Nederland, of bij allebei.
Een belastingadviseur met ervaring in grensoverschrijdende situaties kan je precies vertellen wat er in jouw geval moet veranderen, zowel voor jou als voor je werkgever.
Wat moet je werkgever regelen?
Dit is het deel waar het vaak misgaat. Als jij als werknemer in Spanje woont, kan je Nederlandse werkgever in principe verplicht zijn om Spaanse sociale zekerheid af te dragen. Of dat zo is, hangt af van hoelang je al in Spanje werkt en of er een A1-verklaring is afgegeven.
De A1-verklaring is een Europees document waarmee wordt vastgesteld in welk land jij sociaal verzekerd bent. Je kunt hem aanvragen via de SVB (Sociale Verzekeringsbank) in Nederland. Heb je hem, dan blijf je voorlopig sociaal verzekerd in Nederland, ook als je vanuit Spanje werkt. Maar die verklaring geldt niet voor altijd: de maximale termijn is in de meeste gevallen twee jaar, soms te verlengen.
Ben je langer dan die periode in Spanje werkzaam zonder aanpassing, dan loop je het risico dat Spanje jou en je werkgever aanslaat voor Spaanse sociale premies met terugwerkende kracht. Dat zijn geen kleine bedragen.
Wat als je zelfstandige bent?
Werk je niet in loondienst maar als zelfstandige voor Nederlandse klanten of opdrachtgevers vanuit Spanje? Dan gelden andere regels. Je bent dan waarschijnlijk verplicht je als autónomo te registreren bij de Spaanse Seguridad Social en maandelijks RETA-bijdragen te betalen. Die bijdragen zijn verplicht ongeacht je omzet, al is er een inkomensafhankelijk systeem ingevoerd waarbij de hoogte afhangt van je geschatte winst.
Je factureert dan vanuit Spanje, geeft je inkomen op via de Spaanse belastingaangifte en draagt btw af aan de Agencia Tributaria. Hoe je dat precies inricht, hangt af van je situatie: heb je Spaanse klanten, alleen Nederlandse, of gemengd? De regels voor btw bij grensoverschrijdende dienstverlening zijn technisch. Laat dit nakijken.
Hybride werken: soms hier, soms daar
Steeds meer mensen werken een deel van het jaar vanuit Nederland en een deel vanuit Spanje. Klinkt flexibel, is het ook, maar het maakt de belastingsituatie ingewikkelder. Je moet dan per jaar bijhouden hoeveel dagen je waar hebt gewerkt en gewoond. Die verdeling bepaalt mede waar je belasting betaalt.
Belangrijk: je werkgever moet dit ook weten. In sommige landen zijn werkgevers verplicht om een vaste inrichting te vermijden, wat betekent dat ze niet willen dat jij structureel vanuit een ander land werkt zonder dat ze daar geregistreerd staan. Sommige Nederlandse werkgevers zetten hiervoor een constructie op via een Employer of Record, een bedrijf dat formeel als werkgever in Spanje optreedt. Of dat nodig is en hoe het werkt, verschilt per geval.
Wat kost het je netto?
Spanje kent zijn eigen belastingschijven. De IRPF loopt op van 19% voor de eerste schijf tot 47% voor inkomens boven de 300.000 euro. Voor de meeste expats met een modaal inkomen ligt de effectieve belastingdruk in Spanje dicht bij wat ze in Nederland zouden betalen, maar de exacte uitkomst hangt af van aftrekposten, gezinssituatie en regio. De Comunidad Valenciana, Andalusía en Madrid hanteren elk eigen regionale tarieven.
Werk je in aanmerking voor de Beckham Law, het speciale belastingregime voor buitenlanders die naar Spanje komen voor werk, dan betaal je een vast tarief van 24% over de eerste 600.000 euro. Maar die regeling is aan voorwaarden gebonden en geldt niet voor iedereen. Je werkgever moet je officieel naar Spanje hebben laten overkomen, en de regeling moet je aanvragen binnen zes maanden na je eerste inschrijving als resident.
Wat moet je nu doen?
Als je al vanuit Spanje werkt voor een Nederlandse werkgever en dit nog nooit formeel hebt uitgezocht, is het slim om dat alsnog te doen. Niet om problemen te zoeken, maar om te voorkomen dat ze later komen. De Agencia Tributaria is de afgelopen jaren scherper geworden op buitenlanders die in Spanje wonen maar niet aangeven.
Stap één: controleer of je fiscaal resident bent in Spanje of dat je dat binnenkort wordt. Stap twee: vraag bij de SVB na of er een A1-verklaring is of moet worden aangevraagd. Stap drie: bespreek de situatie met je werkgever zodat jullie allebei weten waar je aan toe bent.
De regels zijn niet onoverkomelijk, maar ze zijn wel specifiek. En specifieke regels vragen om iemand die ze kent.
Headerfoto: SHVETS production via Pexels | Foto: MART PRODUCTION via Pexels