Wie als Nederlander of Belg in Spanje woont en vergeet zijn buitenlandse bezittingen op te geven, loopt het risico dat de Agencia Tributaria dat zelf ontdekt via internationale gegevensuitwisseling. En dan is de boete een stuk groter dan de paar uur die het invullen kost.
Het Modelo 720 is een jaarlijkse informatieaangifte voor Spaanse fiscale residenten met meer dan 50.000 euro aan bezittingen buiten Spanje. Let op: het is geen belastingaangifte op zich. Je betaalt er geen extra belasting mee. Het is een meldplicht, bedoeld om de Spaanse belastingdienst inzicht te geven in wat je buiten Spanje bezit. Die informatie wordt daarna vergeleken met je IRPF-aangifte.
Wie moet het indienen
Je bent verplicht het Modelo 720 in te dienen als je fiscaal resident bent in Spanje en je buitenlandse bezittingen de drempel van 50.000 euro overschrijden. Die drempel geldt per categorie, niet als totaal. De drie categorieën zijn:
- Bankrekeningen en spaarrekeningen in het buitenland
- Effecten, beleggingen, verzekeringen en levensverzekeringspolissen met beleggingswaarde
- Onroerend goed in het buitenland, inclusief een woning in Nederland die je nog bezit
Heb je in geen van deze categorieën meer dan 50.000 euro staan, dan hoef je niets in te dienen. Overschrijd je in één categorie de grens wel, dan moet je die categorie melden, ook als de andere twee onder de grens blijven.
Een veel voorkomende situatie: een Nederlander die zijn woning in Nederland heeft aangehouden en die verhuurt. Als de waarde van dat pand boven de 50.000 euro ligt, moet hij het opgeven. Ook als hij verder niets heeft in Nederland.
Wanneer is de deadline
Het Modelo 720 moet elk jaar voor 31 maart worden ingediend. Het gaat over je bezittingen op 31 december van het voorgaande jaar. Dus het formulier dat je in maart 2026 indient, gaat over de stand van je vermogen op 31 december 2025.
Goed om te weten: je hoeft het Modelo 720 niet elk jaar opnieuw in te dienen als er niets wezenlijk is veranderd. Zodra je het eerste keer hebt ingediend, dien je het alleen opnieuw in als een van de categorieën met meer dan 20.000 euro is gestegen of gedaald ten opzichte van je laatste aangifte. Verandert er niets significant, dan mag je het overslaan.
Let op
De uitzondering voor herhaalde indiening geldt per categorie. Als je beleggingen in een jaar flink zijn gestegen maar je woning in waarde gelijk is gebleven, moet je alleen de beleggingscategorie opnieuw melden, niet de woning.
Wat er in 2022 is veranderd
Voor 2022 stond het Modelo 720 bekend om de extreem hoge boetes bij verzuim. Het Europese Hof van Justitie heeft die disproportionele boetes in februari 2022 teruggedraaid. De Spaanse wetgeving is daarna aangepast. De verplichting om te melden bestaat nog steeds, maar de boetes zijn nu in lijn met andere administratieve verzuimen bij de belastingdienst.
Dat neemt niet weg dat niet opgeven nog steeds risico's met zich meebrengt. Als de Agencia Tributaria via automatische gegevensuitwisseling ontdekt dat je bezittingen hebt die je niet hebt gemeld, kan dat alsnog leiden tot naheffingen in je IRPF plus rente en een boete. De oude schrikverhalen over confiscatoire sancties zijn verleden tijd, maar slim is het nog steeds om gewoon netjes te melden.
Welke bezittingen tellen precies
Voor bankrekeningen geldt de gemiddelde stand over het vierde kwartaal én de stand op 31 december. Als een van beide boven de 50.000 euro uitkomt, moet je de rekening melden.
Bij onroerend goed gaat het om de aankoopwaarde of de kadastrale waarde als die hoger is. Als je een huis in Nederland hebt gekocht voor 180.000 euro, valt dat ruimschoots boven de grens.
Beleggingen worden gewaardeerd op de marktwaarde op 31 december. Pensioenfondsen in de tweede pijler, zoals het Nederlandse collectieve pensioen bij een pensioenfonds, vallen in de meeste gevallen buiten de meldplicht. Maar een individueel beleggingsproduct of een lijfrenteverzekering met afkoopwaarde telt wel mee. Hier is het verstandig om dit te laten beoordelen door een gestor of fiscalist die kennis heeft van zowel het Nederlandse als het Spaanse systeem.
Praktische tip
Vraag je Nederlandse bank of beleggingsinstelling om een overzicht van de stand per 31 december en het gemiddelde van het vierde kwartaal. Dat zijn precies de cijfers die je nodig hebt voor het Modelo 720. Veel banken sturen dit automatisch mee in het jaaroverzicht.
Hoe verhoudt het zich tot je IRPF-aangifte
De inkomsten uit je buitenlandse bezittingen moet je ook opnemen in je jaarlijkse IRPF-aangifte. Denk aan huurinkomsten uit Nederland, rente op een Nederlandse spaarrekening of dividenden uit een Nederlandse beleggingsrekening. Het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje bepaalt in welk land je daarover belasting betaalt, maar in Spanje moet je het altijd aangeven. Zie je IRPF-aangifte als het jaarlijkse afrekenen. Het Modelo 720 is puur het melden van wat je hebt, niet wat je er aan verdiend hebt.
Spanje belast spaarinkomen in de zogenaamde base del ahorro. Voor 2025 gelden de volgende tarieven: 19% tot 6.000 euro, 21% van 6.000 tot 50.000 euro, 23% van 50.000 tot 200.000 euro, 27% van 200.000 tot 300.000 euro en 30% daarboven. Het Modelo 720 zelf leidt niet tot extra belasting, maar geeft de belastingdienst de informatie om je IRPF-aangifte te toetsen.
Als je nog niet zeker weet of je al fiscaal resident bent in Spanje, is dat de eerste vraag om te beantwoorden. Spanje kijkt daarvoor niet alleen naar het aantal dagen dat je er bent, maar ook naar waar je economisch en gezinsleven zich afspeelt. Meer dan 183 dagen in Spanje is een sterke aanwijzing, maar ook als je minder dagen in Spanje bent, kan Spanje je als resident beschouwen. Dat is iets om met een gestor te bespreken als je er niet zeker van bent.
Meer achtergrond over hoe het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje werkt, vind je bij de Agencia Tributaria op agenciatributaria.gob.es, en op de website van de Belastingdienst Nederland voor de Nederlandse kant van het verhaal.