Je woont al een jaar of twee in Spanje, alles loopt lekker, en dan hoor je van iemand in je Nederlandse community dat je eigenlijk je bankrekening in Nederland had moeten opgeven bij de Spaanse belastingdienst. En dat de boetes vroeger oplopen tot tienduizenden euro's.
Welkom in de wereld van het Modelo 720.
Wat is het Modelo 720?
Het Modelo 720 is een informatieve aangifte waarmee je als Spaans fiscaal inwoner je bezittingen in het buitenland opgeeft aan de Agencia Tributaria, de Spaanse belastingdienst. Het gaat niet om belasting betalen over die bezittingen, maar puur om ze te melden. Denk aan bankrekeningen, beleggingen, levensverzekeringen met een spaarcomponent, en onroerend goed.
Het formulier bestaat sinds 2012. De Spaanse overheid wilde hiermee zwart geld in het buitenland opsporen. Voor gewone expats met een gewone spaarrekening in Nederland is het een administratieve verplichting die makkelijk over het hoofd wordt gezien, met soms forse gevolgen.
Wie moet het invullen?
Je bent verplicht Modelo 720 in te dienen als je fiscaal inwoner bent van Spanje én bezittingen in het buitenland hebt die boven bepaalde drempels uitkomen. Die drempels gelden per categorie:
- Bankrekeningen: samen meer dan 50.000 euro op buitenlandse rekeningen aan het einde van het jaar, of als gemiddelde over het vierde kwartaal - Beleggingen en effecten: meer dan 50.000 euro in aandelen, fondsen, verzekeringen of pensioenen buiten Spanje - Onroerend goed: bezit van vastgoed buiten Spanje met een waarde boven de 50.000 euro
Heb je in geen enkele categorie meer dan 50.000 euro, dan hoef je niets in te dienen. Maar zodra je in één categorie over die grens gaat, moet je alles in die categorie opgeven, ook als een deel eronder de 50.000 zit.
Fiscaal inwoner van Spanje ben je als je meer dan 183 dagen per jaar in Spanje verblijft, of als je hier je economisch middelpunt hebt. Ben je net verhuisd? Dan geldt de verplichting al voor het jaar waarin je fiscaal inwoner werd.
Wanneer en hoe dien je het in?
Het aangifteseizoen voor Modelo 720 loopt van 1 januari tot en met 31 maart van het jaar volgend op het belastingjaar. Voor het jaar 2024 is de deadline dus 31 maart 2025. Dat is snel, want lang niet iedereen weet halverwege maart al dat ze dit moeten doen.
Je dient het formulier in via de website van de Agencia Tributaria, met een digitaal certificaat, Cl@ve of via een gestor. Veel Nederlanders laten dit doen door een Spaans belastingkantoor of een gestor die ervaring heeft met expats. Dat kost doorgaans tussen de 100 en 300 euro, afhankelijk van hoe complex je situatie is.
Wat moet je precies opgeven?
Per categorie geef je op wat je bezit, waar het staat (welk land, welke instelling), de waarde op 31 december, en soms ook de gemiddelde waarde over het vierde kwartaal. Voor onroerend goed geef je het adres op, de datum van aankoop en de aankoopwaarde.
Een voorbeeld: je hebt nog een appartement in Rotterdam dat je verhuurt, een spaarrekening bij ING met 60.000 euro, en een beleggingsrekening bij DeGiro met 30.000 euro. Dan moet je het appartement en de spaarrekening opgeven. De beleggingsrekening valt onder de 50.000 euro, maar als je ze combineert... let op: de 50.000-grens geldt per categorie, niet over alles samen. Dus de beleggingsrekening hoef je in dit geval niet op te geven, maar de spaarrekening en het appartement wel.
Wat zijn de boetes?
Hier wordt het serieus. Tot 2022 waren de boetes voor het Modelo 720 buitenproportioneel hoog: per niet gemeld bezit kon de boete oplopen tot 5.000 euro, met een minimum van 10.000 euro. Het Europese Hof van Justitie oordeelde in 2022 dat dit in strijd was met EU-recht.
Spanje heeft de regels daarna aangepast. De boetes zijn nu lager en meer in lijn met andere belastingverzuimboetes in Spanje. Concreet: te laat indienen kost je tussen de 100 en 200 euro per gegeven dat je niet of te laat hebt gemeld. Dat is een stuk draaglijker dan voorheen, maar het is nog steeds vervelend en vermijdbaar.
Belangrij ker: als de Agencia Tributaria erachter komt dat je bezittingen in het buitenland had die je niet hebt opgegeven, kunnen ze die behandelen alsof het niet-verantwoord inkomen is. Dat kan leiden tot naheffing van inkomstenbelasting plus rente. Dat is het echte risico.
Hoef je elk jaar opnieuw in te dienen?
Nee, niet automatisch. Je dient Modelo 720 in voor het eerste jaar dat je boven de drempel uitkomt. In de jaren daarna hoef je alleen opnieuw in te dienen als de waarde van een categorie met meer dan 20.000 euro is gestegen ten opzichte van de laatste aangifte, of als je een bezitting hebt verkocht of een rekening hebt gesloten die je eerder had opgegeven.
Heb je in 2022 aangifte gedaan en sindsdien is er weinig veranderd, dan hoef je in 2025 misschien niets in te dienen. Maar check dat wel even met een gestor, want kleine veranderingen kunnen al een aangifteplicht triggeren.
Wat doen veel Nederlanders fout?
Het meest voorkomende misverstand is dat mensen denken dat een rekening in Nederland niet telt omdat ze er geen gebruik meer van maken. Maar zolang het geld erop staat op 31 december, telt het mee. Een slapende rekening met 60.000 euro is gewoon meldingsplichtig.
Ander punt: je pensioenopbouw in Nederland. Een opgebouwd pensioen bij een Nederlands pensioenfonds valt onder de categorie beleggingen en verzekeringen. Is de waarde meer dan 50.000 euro, dan moet je het opgeven. Veel mensen weten dit niet.
En dan zijn er nog de mensen die denken dat ze niet fiscaal inwoner zijn omdat ze geen Spaans inkomen hebben. Maar als je meer dan 183 dagen per jaar in Spanje woont en hier ook je leven leidt, ben je fiscaal inwoner, ongeacht waar je inkomen vandaan komt.
Praktisch: wat moet je nu doen?
Als je fiscaal inwoner bent van Spanje en je hebt bezittingen in Nederland of elders in het buitenland, doe dan dit: zet alles op een rij. Bankrekeningen, beleggingen, vastgoed, pensioenen. Kijk per categorie of je boven de 50.000 euro uitkomt. Zo ja, bespreek het met een gestor of belastingadviseur met ervaring met expats. De deadline voor belastingjaar 2024 is 31 maart 2025.
---
Headerfoto: [Leeloo The First](https://www.pexels.com/@leeloothefirst) via [Pexels](https://www.pexels.com/photo/person-writing-on-white-paper-7247407/) | Foto: [Lukasz Radziejewski](https://www.pexels.com/@lukaszradziejewski) via [Pexels](https://www.pexels.com/photo/close-up-photo-of-money-7352057/)