Je vult je belastingaangifte in, de Modelo 100, en bij elke stap duikt er een vraag op waar je in Nederland of België nooit over na hoefde te denken. Hoort je AOW erbij? Moet je dat appartement in Nederland opgeven? En wat als je maar een deel van het jaar in Spanje woonde?
De Modelo 100 is de jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte in Spanje, de IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). Als je fiscaal inwoner van Spanje bent, moet je in principe elk jaar tussen begin april en eind juni aangifte doen over het voorgaande jaar. Voor 2026 gaat het dus over je inkomsten in 2025. Controleer de actuele data bij de Agencia Tributaria, want de precieze aangifteperiode kan jaarlijks iets verschillen.
Ben je wel fiscaal inwoner?
Dit is de vraag waar het meeste misgaat. Veel mensen denken dat het alleen gaat om het aantal dagen dat je in Spanje doorbrengt. Woon je meer dan 183 dagen per jaar in Spanje, dan ben je fiscaal inwoner. Maar dat is niet de enige maatstaf die telt, en andersom geldt ook: onder de 183 dagen blijven is geen garantie dat je niet fiscaal inwoner bent.
De Spaanse fiscus kijkt ook naar waar het middelpunt van je economische belangen ligt, en naar waar je gezin woont. Werk je vanuit Spanje voor een Nederlands bedrijf en woont je partner met de kinderen hier, dan kun je fiscaal inwoner zijn, ook als je zelf een paar maanden per jaar in Nederland zit voor je werk. De regels hiervoor staan bij de Agencia Tributaria, en bij twijfel is het verstandig dit met een belastingadviseur door te nemen, want de gevolgen van een verkeerde inschatting kunnen groot zijn.
Ben je fiscaal inwoner van Spanje, dan geef je hier je wereldwijde inkomen op. Dus ook je Nederlandse pensioen, je Belgische spaarrekening, huurinkomsten uit een woning in Nederland: alles hoort in de Modelo 100 thuis.
Wat moet er precies in
De aangifte is opgedeeld in verschillende soorten inkomen. Loon en pensioen vallen onder de algemene grondslag (base general), net als huurinkomsten. Rente, dividend en winst op beleggingen vallen onder de spaargrondslag (base del ahorro), en die wordt apart en vaak gunstiger belast.
Voor de aangifte over 2025 gelden voor de spaargrondslag deze schijven: 19 procent tot 6.000 euro, 21 procent van 6.000 tot 50.000 euro, 23 procent van 50.000 tot 200.000 euro, 27 procent van 200.000 tot 300.000 euro, en 30 procent daarboven. Check de actuele schijven bij de Agencia Tributaria, aangezien deze kunnen wijzigen.
Krijg je AOW uit Nederland? Dan telt dat mee als inkomen in Spanje, als je hier fiscaal inwoner bent. Het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje bepaalt welk land mag heffen en voorkomt dat je dubbel belast wordt, maar je moet het wél opgeven in je Spaanse aangifte. Dit verdrag is een bilaterale afspraak tussen Nederland en Spanje en staat los van ontwikkelingen in de Europese politiek. Hoe dat precies uitpakt, hangt af van je persoonlijke situatie: particulier pensioen en overheidspensioen worden namelijk verschillend behandeld onder het verdrag. Een gestor of belastingadviseur die bekend is met Nederlandse pensioenen kan dit voor je uitrekenen.
Vermogen in het buitenland
Heb je op 31 december 2025 meer dan 50.000 euro aan buitenlands vermogen, denk aan een Nederlandse betaalrekening, een tweede woning, of een beleggingsportefeuille? Dan moet je dat mogelijk ook opgeven via de Modelo 720, los van je gewone aangifte. Dit is een informatieve opgave, geen belastingaanslag op zich.
Let op: de torenhoge boetes die hieraan vroeger vastzaten, zijn in 2022 door het Europese Hof van Justitie teruggedraaid omdat ze disproportioneel waren. De regels zijn dus milder geworden dan de verhalen die nog rondgaan. Dat betekent niet dat je de opgave kunt negeren: de verplichting zelf bestaat nog steeds.
Aftrekposten die je niet mag vergeten
Spanje kent verschillende aftrekposten, en die verschillen ook nog eens per regio (comunidad autónoma). Denk aan aftrek voor de hypotheek op je hoofdwoning als die vóór 2013 is afgesloten, bijdragen aan pensioenplannen, of giften aan erkende goede doelen. Sommige regio's hebben eigen regelingen, bijvoorbeeld voor huur of voor investeringen in zonnepanelen. Check bij je regio welke regelingen voor jou gelden, want dit verschilt behoorlijk tussen bijvoorbeeld Valencia en Andalusië.
Hulp inschakelen is geen overbodige luxe
De Spaanse belastingdienst biedt een gratis hulpprogramma, Renta WEB, waarmee je de aangifte zelf kunt doen. Voor een eenvoudige situatie met alleen Spaans loon kan dat prima werken. Maar zodra er buitenlands inkomen, een pensioen uit Nederland of een huis in het buitenland bij komt, wordt het al snel ingewikkelder dan een gewone Nederlandse belastingaangifte.
Een verkeerd ingevulde aangifte kan leiden tot een naheffing met rente, of juist tot het mislopen van aftrekposten waar je wél recht op had. Veel expats laten de Modelo 100 daarom invullen door een belastingadviseur die bekend is met de Nederlandse en Belgische situatie. Dat kost je een paar honderd euro, maar voorkomt vaak een veel grotere kopzorg achteraf.
Twijfel je of je dit jaar überhaupt aangifte moet doen, of hoe je AOW, pensioen of spaargeld precies moet opgeven? Dan is het verstandig om niet te gokken, maar het na te vragen bij een professional die de regels voor jouw situatie kent. Een overzicht van betrouwbare dienstverleners vind je op nieuwsuitspanje.nl/professionals.
Headerfoto: Polina Tankilevitch via Pexels | Foto: RDNE Stock project via Pexels