Veel mensen denken dat ze geen aangifte hoeven te doen in Spanje omdat ze 'te weinig verdienen' of 'toch in Nederland belasting betalen'. Dat is lang niet altijd zo. Wie in Spanje woont en hier belastingplichtig is, doet ieder jaar aangifte via de IRPF, de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Dat is gewoon de Spaanse inkomstenbelasting.
Ben jij belastingplichtig in Spanje?
Dit is waar het voor veel Nederlanders en Belgen misgaat. De vuistregel van '183 dagen' klopt, maar is onvolledig. Spanje kijkt bij belastingresidentie ook naar andere dingen: waar woont je partner of je gezin, waar haal je je inkomen vandaan, en waar is het middelpunt van je economische leven.
Iemand die zijn kinderen in Spanje naar school stuurt en zijn partner hier heeft wonen, is al snel Spaans belastingplichtig, ook als hij of zij maar 150 dagen per jaar op Spaans grondgebied is. Presenteer dat nooit als een slimme truc om belasting te vermijden, want de Agencia Tributaria kijkt verder dan je paspoort.
Als je als resident in Spanje staat ingeschreven en hier je dagelijks leven hebt, ga er dan gewoon van uit dat je hier aangifte doet.
Wat is de IRPF precies?
De IRPF is een progressieve belasting. Dat betekent: hoe meer je verdient, hoe hoger het percentage dat je betaalt over de bovenste schijf. De tarieven lopen globaal van 19% tot 47%, maar het exacte percentage hangt ook af van de regio waar je woont. Andalusië, Madrid en Valencia hanteren deels andere tarieven dan Catalonië of het Baskenland.
Alle inkomsten tellen mee die je in een jaar hebt ontvangen: salaris, inkomsten als zelfstandige, huurinkomsten, rente op spaargeld, pensioen, en in veel gevallen ook inkomsten uit Nederland.
Wat doe je met Nederlandse inkomsten?
Dit is de vraag die bij vrijwel iedere Nederlander in Spanje op tafel komt. Je AOW, je pensioen uit een vorige werkgever, de huur die je ontvangt uit een woning die je in Nederland aanhoudt: in beginsel moet je die allemaal opgeven in je Spaanse aangifte.
Maar er is een belastingverdrag tussen Nederland en Spanje. Dat verdrag regelt per type inkomen wie er mag heffen. Zo geldt voor AOW dat Nederland in de meeste gevallen het heffingsrecht heeft. Dat betekent niet dat je er in Spanje niets mee doet, maar wel dat je over dat specifieke inkomen geen dubbele belasting betaalt.
Het verdrag is niet eenvoudig. Wat voor AOW geldt, geldt niet automatisch voor een bedrijfspensioen of voor huurinkomsten. Laat dit uitzoeken door een gestor of belastingadviseur die verstand heeft van grensoverschrijdende situaties. De Agencia Tributaria biedt hier geen persoonlijk advies.
Wanneer doe je aangifte en hoe?
De IRPF-aangifte gaat over het voorgaande kalenderjaar. Aangifte doe je doorgaans tussen begin april en eind juni. De exacte datums kunnen per jaar iets verschillen; controleer ze op de website van de Agencia Tributaria (agenciatributaria.gob.es).
Je kunt de aangifte zelf doen via Renta Web, het online systeem van de Agencia Tributaria. Dat systeem haalt zelf al veel gegevens op uit Spaanse bronnen: je Spaans salaris, je bankrekeningen bij Spaanse banken, eventuele hypotheek. Wat het niet automatisch weet, zijn je Nederlandse inkomsten. Die moet je zelf invullen.
Voor wie voor het eerst aangifte doet, is het sterk aan te raden om dit de eerste keer samen met een gestor te doen. Een gestor is een erkende belastingadviseur in Spanje die dagelijks met de Agencia Tributaria werkt. De kosten zijn beperkt, de waarde is groot.
Wie hoeft geen aangifte te doen?
Niet iedereen is verplicht aangifte te doen. De drempel ligt momenteel bij een bruto inkomen van 22.000 euro per jaar als je één werkgever hebt. Heb je meerdere werkgevers of inkomstenbronnen, dan ligt de drempel lager: 15.000 euro. Heb je huurinkomsten of andere inkomsten boven de 1.600 euro per jaar, dan ben je sowieso verplicht aangifte te doen.
Maar let op: ook al ben je niet verplicht aangifte te doen, kan het toch voordelig zijn. Soms heb je recht op teruggave, bijvoorbeeld door de aftrek voor het eigen huis, voor bepaalde pensioenpremies of voor giften. Controleer met een gestor of aangifte doen in jouw situatie geld oplevert.
Voor wie geldt dit precies?
De IRPF raakt verschillende groepen expats op een andere manier:
Werknemers in Spanje: je werkgever houdt al belasting in, maar je doet nog steeds aangifte om het definitieve bedrag vast te stellen. Soms krijg je geld terug, soms moet je bijbetalen.
Zelfstandigen (autónomos): je betaalt belasting via kwartaalaangiftes (Modelo 130), maar de jaaraangifte via IRPF stelt het definitieve bedrag vast.
Gepensioneerden: je AOW en pensioen zijn inkomen. Afhankelijk van het verdrag belastbaar in Nederland, in Spanje, of deels in beide landen. Dit is de meest complexe situatie en vrijwel altijd reden om een adviseur in te schakelen.
Remote workers met Nederlandsof Belgisch contract: je woont in Spanje, maar je werkgever is elders. In de meeste gevallen ben je in Spanje belastingplichtig over dat inkomen. Controleer of je werkgever dit weet, want dit raakt ook zijn verplichtingen.
Mensen met de Beckham Law: zij vallen onder een apart regime en doen een andere aangifte (Modelo 151). De reguliere IRPF geldt dan niet of anders. Beckham Law Spanje: wie komt er echt voor in aanmerking
Boetes bij te laat of niet indienen
Wie de deadline mist maar zelf aangifte doet, betaalt een toeslag van 1% per maand vertraging. Wie helemaal geen aangifte doet en door de Agencia Tributaria wordt aangeslagen, betaalt een stuk hogere boetes, plus rente. Begin op tijd en zet de deadlines in je agenda.
Twijfel je of je belastingplichtig bent in Spanje, of hoe je Nederlandse inkomsten moet opgeven? Zoek een gestor met ervaring in internationale situaties. Die paar honderd euro die je dat kost, is bijna altijd minder dan wat een fout je kan kosten.