Belastingvoordelen Canarische Eilanden voor zelfstandigen

Op de Canarische Eilanden gelden andere belastingregels dan op de rest van Spanje. Dat is geen tijdelijke maatregel of politieke belofte. Het is een structureel systeem dat al decennia bestaat, EU-goedgekeurd is, en voor ondernemers en zelfstandigen soms een enorm verschil maakt.

Toch weten verrassend weinig Nederlanders en Belgen die de stap naar autonomo overwegen, dat de plek waar je je inschrijft fiscaal gezien behoorlijk wat uitmaakt. Wie goed nadenkt over waar in Spanje hij of zij wil wonen én werken, doet er goed aan om de Canarische Eilanden serieus mee te nemen in die afweging.

IGIC in plaats van btw: het eerste grote verschil

In heel Spanje betaal je als ondernemer btw, in het Spaans IVA geheten. Het standaardtarief op het vasteland is 21%. Op de Canarische Eilanden bestaat de IVA niet. Daar geldt het IGIC, het Impuesto General Indirecto Canario. Het standaardtarief is 7%. Voor bepaalde categorieën goederen en diensten is dat zelfs 3% of 0%.

Wat betekent dat in de praktijk? Als je als zelfstandige factureert aan particulieren, dan is jouw prijs inclusief belasting automatisch lager dan op het vasteland, of je rekent hetzelfde maar houdt meer over. Voor klanten die geen recht hebben op aftrek (particulieren, niet-belastingplichtige afnemers) is dat een concreet voordeel.

Factuur je aan bedrijven die de belasting terugvragen? Dan maakt het tarief voor hen minder uit. Maar het administratieve systeem blijft eenvoudiger en het totaalbedrag dat door de keten stroomt is lager.

ZEC: vennootschapsbelasting van 4% in plaats van 25%

Voor wie een bedrijf wil oprichten en niet alleen als eenmanszaak wil werken, bestaat de Zona Especial Canaria. Dit is een speciaal economisch regime waarbinnen je vennootschapsbelasting daalt naar 4%, terwijl het normale Spaanse tarief 25% is.

Maar ZEC is niet voor iedereen. Er gelden voorwaarden:

• Je bedrijf moet echt gevestigd zijn op de Canarische Eilanden, met een fysiek kantoor of werkplek.
• Je moet minimaal één werknemer in loondienst hebben die ook op de eilanden werkt.
• De directeur of bestuurder moet aantoonbaar actief zijn op de eilanden.
• Je bedrijf moet actief zijn in een van de toegestane sectoren. Denk aan technologie, dienstverlening, industrie en bepaalde agrarische activiteiten. Niet alle sectoren komen in aanmerking.
• Er geldt een minimum investering van 100.000 euro voor bedrijven op Gran Canaria of Tenerife, en 50.000 euro op de kleinere eilanden.

ZEC is dus niet iets dat je even aanvraagt als solopreneur. Het is een regime voor bedrijven die echt op de eilanden wortelen. Maar als je die stap overweegt, is het fiscale voordeel enorm. Je betaalt effectief 4% over je winst in plaats van 25%. Dat is een andere wereld.

Wat als je gewoon autonomo bent zonder personeel?

De ZEC is niet voor jou als je als eenmanszaak werkt. Maar ook dan is de Canarische situatie gunstig. Het IGIC-tarief geldt gewoon voor jou. Je betaalt 7% in plaats van 21% op je facturen aan particulieren, of je gebruikt het lagere tarief voor bepaalde diensten.

Je IRPF, de inkomstenbelasting voor particulieren en zelfstandigen, is op de Canarische Eilanden in principe hetzelfde systeem als op het vasteland. De schijven en tarieven worden deels op regionaal niveau bepaald, en de Canarische Gemeenschap past op sommige punten iets gunstigere tarieven toe dan het gemiddelde op het vasteland. Het verschil is niet dramatisch voor de inkomstenbelasting zelf, maar de aftrekposten en regionale toeslagen kunnen wel degelijk voordeel opleveren.

Bovendien zijn je sociale zekerheidsbijdragen als autonomo op de Canarische Eilanden hetzelfde als overal in Spanje. Dat is geregeld via de nationale Seguridad Social en verschilt niet per regio. De RETA-bijdragen (de maandelijkse bijdrage als zelfstandige) gelden dus overal gelijk.

REF: het bredere economische kader

De belastingvoordelen van de Canarische Eilanden vallen onder het REF, het Régimen Económico y Fiscal de Canarias. Dit is het overkoepelende economische regime dat de eilanden hebben vanwege hun ultraperifere positie binnen de EU. Het omvat niet alleen belastingen, maar ook subsidies, investeringsfondsen en speciale douaneregels.

Binnen het REF zijn er ook specifieke aftrekposten voor bedrijven die op de eilanden investeren, de zogenoemde Reserva para Inversiones en Canarias, of RIC. Hiermee kun je een deel van je winst belastingvrij reserveren, mits je dat bedrag daarna investeert in kwalificerende projecten op de eilanden. Ook dat is een voordeel dat op het vasteland niet bestaat.

Voor wie is dit concreet interessant?

Als je een digitale dienst verleent aan klanten buiten de Canarische Eilanden, dan factureer je vanuit een gunstig belastingregime terwijl je klanten gewoon overal ter wereld kunnen zitten. Dat maakt de eilanden aantrekkelijk voor mensen die online werken: programmeurs, ontwerpers, consultants, marketeers.

Als je een klein bedrijf wilt oprichten en bereid bent om aan de ZEC-voorwaarden te voldoen, inclusief het aannemen van minimaal één werknemer, dan is het fiscale voordeel zo groot dat het de moeite waard is om dat serieus door te rekenen met een adviseur.

En als je gewoon als autonomo wil leven op een plek met zon, zee en een lager leven dat ook nog eens fiscaal gunstiger is dan het vasteland van Spanje, dan zijn de Canarische Eilanden een optie die je niet zomaar overslaat.

De officiële informatie over ZEC vind je op zec.es. Voor het bredere REF-kader en de IGIC-regels is de Agencia Tributaria Canaria de juiste bron, via aeat.es maar met specifieke canaria-secties. En zoals bij alle belastingzaken in Spanje geldt: laat het uitrekenen door iemand die dit dagelijks doet. De regels zijn gunstig, maar ze zijn ook gedetailleerd.