24 procent. Dat is het belastingtarief dat je als nieuwkomer in Spanje kunt betalen over je inkomen, in plaats van het normale toptarief van 47 procent. Die regeling heet de Beckham Law, en ze bestaat al meer dan twintig jaar. Toch begrijpen veel expats niet goed of ze er gebruik van kunnen maken en wanneer ze de aanvraag precies moeten doen.
Hier is wat je moet weten.
Wat is de Beckham Law precies?
De officiële naam is het Régimen Especial para Trabajadores Desplazados, oftewel de bijzondere regeling voor gedetacheerde werknemers. De regeling is in het leven geroepen voor mensen die naar Spanje komen om te werken en die de afgelopen vijf jaar geen belastingplichtige in Spanje waren.
Het idee erachter is eenvoudig: je betaalt een vast tarief van 24 procent over je eerste 600.000 euro aan inkomen per jaar. Alles daarboven wordt belast tegen 47 procent. Dat is aanzienlijk voordeliger dan het normale progressieve tarief, waarbij je bij een inkomen van zo'n 60.000 euro al snel rond de 45 procent uitkomt.
De naam komt van David Beckham, die in 2003 naar Real Madrid kwam en van deze regeling gebruik zou hebben gemaakt. Sindsdien is het de populaire bijnaam gebleven.
Voor wie geldt het?
Hier zit de grootste verwarring. De regeling is niet voor iedereen die naar Spanje verhuist.
Je moet aan al deze voorwaarden voldoen:
- Je hebt de afgelopen vijf jaar niet in Spanje gewoond of belasting betaald in Spanje. - Je verhuist naar Spanje vanwege een arbeidscontract met een Spaans bedrijf, of je werkt voor een buitenlands bedrijf maar voert je werk uit vanuit Spanje. - Je bent geen zelfstandige, tenzij je valt onder een specifieke uitzondering (zie hieronder). - Je inkomen bestaat niet hoofdzakelijk uit vermogensinkomsten of passieve inkomsten.
Since 2023 is de regeling uitgebreid. Zelfstandigen (autónomos) kunnen er nu ook gebruik van maken, maar alleen als ze staan ingeschreven bij de Spaanse Kamer van Koophandel of een Spaanse entiteit vertegenwoordigen. Freelancers die gewoon vanuit Spanje voor buitenlandse klanten werken, komen in de meeste gevallen nog steeds niet in aanmerking. De exacte voorwaarden per situatie kunnen verschillen. Bespreek dit met een belastingadviseur die gespecialiseerd is in expats in Spanje.
Hoe lang duurt de regeling?
Je kunt van de Beckham Law gebruikmaken gedurende het jaar van aankomst en de vijf daaropvolgende kalenderjaren. In totaal dus maximaal zes jaar. Daarna val je terug in het normale Spaanse belastingstelsel.
Dat betekent ook dat je er goed over na moet denken of je de aanvraag wilt doen in het jaar van aankomst zelf, of dat je wacht. Wachten is bijna nooit slim: elke maand dat je niet aanvraagt, is een maand minder voordeel.
Wat zijn de voordelen buiten het lagere tarief?
Naast het lagere tarief betaal je als Beckham-belastingplichtige alleen belasting over je Spaanse inkomsten en je wereldwijd verdiende arbeidsinkomen. Je buitenlands vermogen, spaargeld en beleggingen hoef je in de meeste gevallen niet op te geven via het Modelo 720 (het formulier voor buitenlands vermogen boven 50.000 euro). Dat is een voordeel, maar controleer dit altijd per situatie met een gestor of belastingadviseur, want de regels rondom het Modelo 720 zijn de afgelopen jaren veranderd.
Je betaalt ook geen vermogensbelasting over vermogen dat buiten Spanje staat. Dat kan voor mensen met een koophuis in Nederland of een beleggingsportefeuille een aanzienlijk verschil maken.
Wanneer moet je aanvragen?
Je hebt maximaal zes maanden de tijd na de datum waarop je bij de Spaanse belastingdienst bent ingeschreven als werknemer. In de praktijk: doe het zo snel mogelijk na aankomst. Je dient het formulier Modelo 149 in bij de Agencia Tributaria.
Na goedkeuring ontvang je een bevestiging. Daarna gebruik je Modelo 151 voor je jaarlijkse aangifte in plaats van het standaard IRPF-formulier (Modelo 100).
Wat zijn de valkuilen?
Een veelgemaakte fout is denken dat de aanvraag automatisch wordt goedgekeurd. De Agencia Tributaria beoordeelt elke aanvraag. Als je situatie niet helemaal duidelijk is, kan de aanvraag worden afgewezen of later worden teruggedraaid bij een controle.
Een andere valkuil: je woonsituatie. Als de belastingdienst kan aantonen dat je economische middelpunt al langer in Spanje lag dan je opgaf, vervalt het recht op de regeling. Dat speelt bijvoorbeeld als je partner al eerder in Spanje woonde en werkte, of als je er al onroerend goed had.
Ook als je tussentijds je baan verliest of van werkgever wisselt, kan de regeling komen te vervallen. Dat hangt af van of de nieuwe werkgever ook aan de voorwaarden voldoet.
Zeker weten dat het voor jou geldt?
De Beckham Law is aantrekkelijk, maar de voorwaarden zijn strikt. De regeling is niet bedoeld als algemene belastingkorting voor iedereen die naar Spanje verhuist. Ze is bedoeld voor een specifieke groep: mensen die vanwege werk naar Spanje komen en daar een nieuwe economische band mee opbouwen.
Als je twijfelt of jouw situatie hieronder valt, vraag het dan na bij een professional die dagelijks met expat-belastingzaken werkt. De aanvraag zelf is relatief eenvoudig; beoordelen of je er recht op hebt is dat niet altijd.
Headerfoto: Leeloo The First via Pexels | Foto: Startup Stock Photos via Pexels