Voor de meeste inwoners van Spanje loopt de inkomstenbelasting op tot 47%. Wie recent vanuit Nederland of België naar Spanje is verhuisd, kan in aanmerking komen voor een regeling waarbij dat tarief de eerste zes jaar wordt vastgezet op 24%. Dat is de Beckham Law.
Waar komt de naam vandaan?
De officiële naam is Régimen Especial para Trabajadores Desplazados, maar die naam gebruikt vrijwel niemand. De regeling staat bekend als de Ley Beckham, naar David Beckham. Toen hij in 2003 naar Real Madrid tekende, was de wet net ingevoerd. De Spaanse overheid had hem ontworpen om buitenlandse werknemers en topsporters naar Spanje te halen. Beckham was het bekendste gezicht dat er gebruik van maakte, en de naam bleef hangen.
Hoe werkt het tarief?
Als je gebruikmaakt van de regeling, betaal je over je arbeidsinkomen tot 600.000 euro een vast tarief van 24%. Verdien je meer, dan geldt over het gedeelte boven die grens het normale toptarief van 47%. De regeling loopt maximaal zes jaar: het jaar van aankomst en de vijf jaar daarna.
Belangrijk detail: de regeling geldt voor je arbeidsinkomen, maar niet automatisch voor alle inkomsten. Vermogensinkomsten uit buitenlandse bronnen, zoals dividenden of rente van een rekening in Nederland, worden apart belast op basis van de normale regels voor niet-ingezetenen. Dat is een punt waar mensen weleens overheen lezen.
Wie komt in aanmerking?
Er zijn een aantal vereisten. Ten eerste mag je de vijf jaar voorafgaand aan je verhuizing geen fiscaal inwoner van Spanje zijn geweest. Ten tweede moet je verhuizing verband houden met werk: je hebt een Spaanse werkgever, of je werkt vanuit Spanje voor een buitenlands bedrijf.
Tot en met 2022 was de regeling vrijwel alleen toegankelijk voor werknemers in loondienst. Sinds de aanpassing van de wet in 2023 kunnen ook zelfstandigen en ondernemers er gebruik van maken, mits ze voldoen aan specifieke voorwaarden. Zo moet je als freelancer kunnen aantonen dat je minimaal 80% van je inkomsten uit bronnen buiten Spanje haalt, of dat je activiteiten als hoogwaardige economische activiteit worden aangemerkt. De voorwaarden voor zelfstandigen zijn strikter dan voor werknemers, dus laat dit goed uitzoeken.
Aanvragen: deadline is hard
Je moet de aanvraag indienen bij de Agencia Tributaria, de Spaanse belastingdienst, via formulier 149. De deadline is zes maanden na de datum van je inschrijving in het Spaanse sociale zekerheidssysteem of na de startdatum van je werkzaamheden in Spanje, afhankelijk van je situatie.
Die termijn van zes maanden is absoluut. Wie te laat is, kan alsnog geen gebruik maken van de regeling, ook niet als je verder aan alle voorwaarden voldoet. Het is een van de meest gemaakte fouten: mensen die er pas later van horen en denken dat ze het met terugwerkende kracht kunnen regelen. Dat werkt niet.
Wat zijn de voordelen in de praktijk?
Het voordeel is het duidelijkst voor mensen met een modaal tot bovenmodaal inkomen. Stel je verdient 80.000 euro bruto per jaar in Spanje. Zonder de regeling betaal je over het bovenste deel van je inkomen het toptarief. Met de regeling betaal je over het volledige bedrag 24%. Het verschil kan per jaar oplopen tot tienduizenden euro's.
Bij een inkomen van 600.000 euro of meer vlakt het voordeel af, omdat over het meerdere alsnog het normale tarief geldt. Maar voor de meeste mensen die naar Spanje verhuizen voor werk, zit het inkomen ruim onder die grens.
Aandachtspunten
Er zijn een paar dingen waar je rekening mee moet houden. Je bent tijdens de periode van de Beckham Law een niet-ingezetene voor fiscale doeleinden, ook al woon je gewoon in Spanje. Dat heeft gevolgen voor hoe je bepaalde aftrekposten kunt gebruiken en hoe je eventuele internationale belastingverdragen toepast.
Daarnaast geldt de regeling niet meer als je op enig moment de verblijfseis doorbreekt of als je inkomenssituatie niet meer voldoet aan de voorwaarden. De belastingdienst kan de regeling met terugwerkende kracht intrekken als achteraf blijkt dat je er niet aan voldeed.
Laat je aanvraag en situatie altijd beoordelen door een gesero of belastingadviseur met ervaring in expat-belastingen in Spanje. De regeling heeft voordelen, maar de procedure is precies en fouten zijn moeilijk recht te zetten.