Wie de Beckham Law niet aanvraagt binnen zes maanden na eerste inschrijving als werknemer in Spanje, is die kans voor altijd kwijt. Dat is het soort detail dat mensen pas ontdekken als het te laat is.
Wat de Beckham Law precies inhoudt
De officiële naam is het régimen especial de impatriados, en hij bestaat al since 2004. Het bijzondere is dit: normaal betaal je in Spanje als belastingplichtige een progressief tarief dat oploopt tot 47% over inkomen boven de 60.000 euro. Met de Beckham Law betaal je over je arbeidsinkomen tot 600.000 euro een vlak tarief van 24%. Alles daarboven wordt belast tegen 47%.
Dat verschil kan bij een modaal expat-salaris tienduizenden euro's per jaar schelen. En toch heeft lang niet iedereen er wat aan.
Wie kan het aanvragen
Er zijn vier harde voorwaarden. Je moet in de vijf jaar vóór je verhuizing naar Spanje geen belastingplichtige in Spanje zijn geweest. Je moet naar Spanje komen om te werken, niet gewoon omdat je er wilt wonen. Er moet een arbeidscontract of tewerkstellingsbesluit zijn, of je moet directeur van een Spaans bedrijf zijn zonder belang in dat bedrijf (of met een belang van maximaal 25%). En je moet de aanvraag doen via het Modelo 149, uiterlijk zes maanden na de datum waarop je sociaalverzekerd bent in Spanje.
Voldoe je niet aan al deze voorwaarden, dan kom je niet in aanmerking. Punt.
Wat veel mensen niet weten: de wet geldt ook voor mensen die als zelfstandige naar Spanje komen onder het Digital Nomad Visa, mits ze aan de overige eisen voldoen. En sinds 2023 is de wet uitgebreid naar bepaalde andere categorieën, zoals mensen die Spanje binnenkomen als gevolg van een internationale fusie of om economische activiteit te ontplooien als ondernemer. De exacte regels kunnen per situatie flink verschillen, dus dit is iets om met een belastingadviseur door te nemen.
Wat het je oplevert in de praktijk
Stel je verdient 80.000 euro bruto per jaar en je valt normaal in de hogere IRPF-schijven. Zonder de Beckham Law betaal je over het deel boven 60.000 euro al gauw 45 tot 47%. Met de Beckham Law betaal je over het hele bedrag 24%. Dat scheelt bij dit salaris al snel 12.000 tot 15.000 euro per jaar, bruto uitgerekend.
Het regime geldt maximaal zes jaar: het jaar van aankomst plus vijf volledige kalenderjaren. Daarna val je automatisch terug in het normale IRPF-stelsel.
Wat ook meespeelt: onder de Beckham Law hoef je geen Modelo 720 in te dienen voor buitenlands vermogen. Je wordt namelijk niet als reguliere Spaanse fiscale inwoner behandeld voor dat soort verplichtingen. Dat kan voor mensen met spaargeld of beleggingen in Nederland een extra voordeel zijn.
Waar het minder aantrekkelijk is
De wet heeft een keerzijde die mensen onderschatten. Onder de Beckham Law word je belast alsof je een buitenlander bent. Dat betekent dat je buitenlands inkomen in principe niet onder het lagere tarief valt, maar apart wordt behandeld. Huurinkomsten uit een woning in Nederland, dividenden van een Nederlandse belegging of andere inkomstenbronnen buiten Spanje worden belast tegen 19% tot 30% afhankelijk van het type inkomen, maar je kunt ze niet altijd combineren met Spaanse aftrekposten.
Bovendien profiteer je niet van bepaalde persoonlijke aftrekposten die gewone belastingplichtigen in Spanje wel hebben, zoals de mínimo personal (het belastingvrije basisgedeelte per persoon en kind). Voor mensen met kinderen of een partner zonder eigen inkomen kan dat verschil in de praktijk het voordeel gedeeltelijk wegvagen.
En er is nog iets: als jouw partner ook in Spanje werkt, maar niet zelf de Beckham Law heeft aangevraagd, kan de situatie snel ingewikkeld worden. Zij of hij valt dan in het gewone systeem, terwijl jullie als stel misschien gemeenschappelijke belangen hebben. Een belastingadviseur gespecialiseerd in expats kan hier doorrekenen wat voor jullie als huishouden het beste uitpakt.
Hoe je het aanvraagt
De aanvraag gaat via het Modelo 149. Dat formulier dien je in bij de Agencia Tributaria, de Spaanse belastingdienst. De deadline is zes maanden na de datum waarop je sociaalverzekerd bent in Spanje, dus na de eerste dag dat je bijdragen betaalt. Wacht je langer, dan vervalt het recht.
Nadat de aanvraag is goedgekeurd, krijg je een bevestiging. Vanaf dat moment gebruik je het Modelo 151 voor je jaarlijkse aangifte in plaats van het normale Modelo 100.
De Agencia Tributaria heeft de regels gepubliceerd op agenciatributaria.gob.es, maar de toepassing van de wet op jouw specifieke situatie vraagt om maatwerk. De grens tussen wel en niet kwalificeren zit soms in details die je niet van tevoren ziet, zoals hoe jouw arbeidscontract is geformuleerd of welk land jouw werkgever als vestigingsplaats heeft.
Wat je nu doet
Ga je dit jaar of volgend jaar naar Spanje voor werk? Zet dan direct in je agenda: dag 1 van je sociale verzekering in Spanje is het startmoment van de zes-maandentermijn. Vraag niet op de valreep aan, want dan heb je geen tijd meer als er iets mis gaat in de verwerking.
Woon je al in Spanje maar heb je de wet nooit aangevraagd? Dan is de kans weg, tenzij je in de eerste zes maanden na aankomst bent. Maar het loont wel om te controleren of je situatie destijds kwalificeerde, want in sommige gevallen zijn er bezwaarmogelijkheden. Dat is een gesprek met een professional waard.
Headerfoto: Startup Stock Photos via Pexels | Foto: Polina Tankilevitch via Pexels