47 procent. Dat is wat je als inwoner van Spanje kunt betalen aan belasting over het topje van je inkomen onder het gewone IRPF-stelsel, de Spaanse inkomstenbelasting. Onder de Beckham Law betaal je over dat zelfde inkomen een vast tarief van 24 procent, tot zo'n 600.000 euro per jaar. Het verschil is dus niet een beetje, het is het soort verschil waardoor mensen hun verhuisdatum gaan plannen rond deze regel.
De Beckham Law dankt zijn bijnaam aan voetballer David Beckham, die in 2003 een van de eersten was die er gebruik van maakte toen hij bij Real Madrid ging spelen. Officieel heet de regeling het "régimen especial para trabajadores desplazados" en ze staat in de Spaanse belastingwet. Het idee is simpel: Spanje wil aantrekkelijk zijn voor buitenlandse werknemers en bedrijven, dus wie naar Spanje verhuist voor werk, mag onder voorwaarden een aantal jaar belast worden als niet-resident, ook al woon je er wel echt.
Wat de regeling precies doet
Normaal gesproken betaal je als fiscaal inwoner van Spanje belasting over je wereldwijde inkomen, volgens een oplopende schaal die kan uitkomen op 45 tot 47 procent, afhankelijk van de regio. Onder de Beckham Law betaal je in plaats daarvan een vast tarief van 24 procent over je Spaanse arbeidsinkomen tot 600.000 euro, en 47 procent over het deel daarboven. En nog belangrijker voor veel mensen: inkomen en vermogen buiten Spanje, denk aan huurinkomsten uit een appartement in Nederland of rente op een Belgische spaarrekening, blijft in principe buiten de Spaanse belastingaangifte.
Dat laatste maakt de regeling extra interessant als je nog bezit hebt in Nederland of België. Je hoeft onder dit regime namelijk ook geen Modelo 720 in te vullen, het formulier waarmee je normaal je buitenlandse vermogen aan de Spaanse fiscus moet melden. Let wel: de boetes die vroeger op een te late of onjuiste Modelo 720-aangifte stonden, zijn in 2022 door het Europees Hof van Justitie disproportioneel verklaard en teruggedraaid, dus check de actuele regels bij de Agencia Tributaria als dit onderwerp voor jou relevant wordt.
De regeling geldt voor maximaal zes jaar: het jaar van verhuizing plus de vijf jaar daarna.
Wie komt in aanmerking
Dit is waar het vaak misgaat, want de voorwaarden zijn specifieker dan mensen denken. Je komt in aanmerking als je:
Niet in de voorgaande vijf jaar fiscaal inwoner van Spanje bent geweest. Dit was vroeger tien jaar, maar is versoepeld.
Naar Spanje verhuist vanwege een arbeidscontract bij een Spaans bedrijf, een uitzending door je werkgever, of omdat je als bestuurder, digitaal nomade of zelfstandige een kwalificerende activiteit start. Sinds de wetswijziging van 2023 kunnen ook zelfstandigen en remote workers met een Digital Nomad Visa gebruikmaken van de regeling, wat voorheen niet kon.
Niet werkt via een zogeheten "instrumentele vennootschap", een bedrijf dat vooral is opgezet om belasting te besparen.
De aanvraag moet binnen zes maanden na de start van je inschrijving bij de Spaanse sociale zekerheid of je registratie worden ingediend bij de Agencia Tributaria, de Spaanse belastingdienst. Mis je die termijn, dan val je automatisch terug in het gewone stelsel en kun je niet met terugwerkende kracht alsnog instappen.
De praktische valkuilen
De grootste valkuil is de deadline. Zes maanden klinkt ruim, maar wie net verhuisd is, bezig is met een empadronamiento, een NIE-nummer en een huurcontract, vergeet die aanvraag nogal eens. En in tegenstelling tot veel andere Spaanse formaliteiten is hier geen coulance: de termijn staat vast.
Een tweede valkuil is dat mensen denken dat de regeling al hun inkomen afdekt. Dat klopt niet helemaal. Pensioeninkomen en bepaalde typen beleggingsinkomen vallen soms buiten het voordelige tarief, en de exacte behandeling hangt af van het type inkomen en hoe het is gestructureerd. Dit is precies het soort detail waar een gespecialiseerde belastingadviseur voor nodig is, want een foutje in de aanvraag kan je jaren achtereen op het verkeerde tarief laten belasten.
Een derde punt dat vaak over het hoofd wordt gezien: zodra de zes jaar voorbij zijn, val je terug in het normale Spaanse systeem met wereldwijde belastingplicht. Plan daar dus op vooruit, zeker als je vermogen of een tweede woning in Nederland hebt staan. Wie dat niet doet, krijgt in jaar zeven ineens te maken met het invullen van Modelo 720 en een heel ander belastingtarief, en dat komt soms als een onaangename verrassing.
Let ook op: als je eenmaal onder het gewone stelsel valt, gelden weer de normale regels rond het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje, dat moet voorkomen dat je twee keer belasting betaalt over hetzelfde inkomen. Dat verdrag is een bilaterale afspraak tussen de twee landen en staat los van de Beckham Law zelf.
Is het altijd voordelig?
Niet per se. Onder de Beckham Law kun je geen gebruik maken van bepaalde Spaanse belastingaftrekken en vrijstellingen die gewone inwoners wel hebben, zoals aftrekposten voor hypotheekrente of pensioenbijdragen. Voor mensen met een modaal inkomen en weinig buitenlands vermogen kan het gewone IRPF-stelsel met zijn schijven en aftrekposten soms gunstiger uitpakken dan je zou verwachten. Het loont dus om allebei de scenario's te laten doorrekenen voordat je de knoop doorhakt.
De regeling verandert ook wel eens in details, dus check altijd de actuele voorwaarden bij de Agencia Tributaria of laat een belastingadviseur meekijken voordat je de aanvraag indient. Zes jaar lang het verkeerde regime volgen is een dure vergissing om achteraf te herstellen.
Wie twijfelt of de Beckham Law in zijn situatie werkt, doet er goed aan niet op eigen houtje te puzzelen met de voorwaarden. Een gesprek met iemand die de Spaanse en Nederlandse of Belgische belastingregels allebei kent, bespaart je vaak meer dan het kost. Kijk voor een overzicht van gespecialiseerde professionals op nieuwsuitspanje.nl/professionals.
Headerfoto: Leeloo The First via Pexels | Foto: Mert Coşkun via Pexels