Je werkgever stuurt je voor drie maanden naar Spanje. Of je tekent een contract bij een bedrijf in Madrid. Op papier ben je straks belastingplichtig in Spanje en betaal je mee tot 47% over je hoogste inkomensschijf. Tenzij je op tijd bij de Agencia Tributaria aanklopt voor de Beckham Law.
De officiële naam is het régimen especial para trabajadores desplazados, geregeld in artikel 93 van de IRPF-wet. In de wandelgangen heet het de Beckham Law, genoemd naar voetballer David Beckham die als een van de eersten van deze regeling profiteerde toen hij voor Real Madrid speelde. Het idee: wie vanuit het buitenland naar Spanje verhuist om er te werken, mag onder voorwaarden vijf jaar lang belast worden als niet-resident, terwijl je gewoon in Spanje woont en leeft.
Wat de regeling je oplevert
Normaal gesproken betaal je in Spanje progressieve belasting over je wereldwijde inkomen zodra je fiscaal resident bent. Die schijven lopen op tot 47% voor de hoogste inkomens, afhankelijk van de regio waar je woont. Met de Beckham Law betaal je in plaats daarvan een vast tarief van 24% over je Spaanse arbeidsinkomen tot 600.000 euro per jaar. Daarboven geldt 47%.
Het grote voordeel zit niet alleen in het tarief. Je wordt voor de IRPF-aangifte behandeld als niet-resident, wat betekent dat je inkomen en vermogen buiten Spanje in principe buiten schot blijven. Dit kan ook gevolgen hebben voor verplichtingen zoals het Modelo 720 en de Spaanse vermogensbelasting over bezittingen buiten Spanje; check de actuele regels bij de Agencia Tributaria of een belastingadviseur, want de disproportionele boetes op het Modelo 720 zijn in 2022 door het Europese Hof van Justitie teruggedraaid. Dat scheelt behoorlijk wat administratie en vaak ook geld, zeker als je nog bezit hebt lopen in Nederland of België.
Voor wie geldt het
De regeling is bedoeld voor mensen die naar Spanje verhuizen om er te werken, niet voor wie al jaren in Spanje woont en toevallig van baan wisselt. De voorwaarden volgens de Agencia Tributaria zijn op hoofdlijnen:
Je mag de afgelopen vijf jaar geen fiscaal inwoner van Spanje zijn geweest. Je verhuist naar Spanje vanwege een arbeidscontract, een overplaatsing binnen hetzelfde bedrijf, of omdat je bestuurder wordt van een Spaans bedrijf (met een beperking op het aandelenbelang als het om een zogeheten entidad patrimonial gaat). Sinds de wetswijziging van 2023 is de regeling ook opengesteld voor zelfstandigen die zich in Spanje vestigen om voor buitenlandse klanten te werken, en voor digital nomads met het bijbehorende visum.
Je moet de aanvraag binnen zes maanden na inschrijving bij de Spaanse sociale zekerheid indienen. Mis je die termijn, dan val je automatisch terug in het normale IRPF-systeem en kun je niet met terugwerkende kracht alsnog instappen. Controleer de actuele termijnen en voorwaarden altijd bij de Agencia Tributaria, want de exacte regels kunnen wijzigen.
Hoe lang duurt het voordeel
Vijf jaar, te rekenen vanaf het jaar waarin je in Spanje gaat werken plus de vier jaar erna. Na die periode val je terug in het gewone belastingstelsel voor residenten. Sommige mensen plannen daarom bewust rond die einddatum, bijvoorbeeld door grote financiële beslissingen zoals het verkopen van aandelen of een tweede woning vóór het vijfde jaar te regelen. Laat dit altijd narekenen door een belastingadviseur, want de gevolgen voor vermogenswinst hangen af van de individuele situatie.
Let op: het is geen regeling die je zomaar weer kunt inroepen als je Spanje verlaat en later terugkomt. De voorwaarde van vijf jaar geen fiscaal inwoner geweest zijn geldt dan opnieuw.
De keerzijde die mensen vaak vergeten
De Beckham Law klinkt aantrekkelijk, maar hij is niet voor iedereen voordelig. Omdat je als niet-resident wordt behandeld, kun je geen gebruikmaken van de persoonlijke aftrekposten en heffingskortingen die gewone Spaanse belastingbetalers wel hebben. Ook tel je niet mee voor sommige regelingen rond gezinssituaties.
Daarnaast werkt het alleen gunstig als je inkomen voldoende hoog is. Bij een laag salaris betaal je met het vaste tarief van 24% soms juist méér dan je in het progressieve systeem zou betalen, waar de laagste schijven een stuk lager liggen. Reken dit altijd eerst door voordat je de aanvraag indient.
Een ander punt: het Spaans-Nederlandse belastingverdrag regelt waar je voor welk inkomen belasting betaalt, en die afspraak staat los van de Beckham Law. Dit is een bilaterale afspraak tussen Nederland en Spanje, los van EU-besluitvorming. Heb je naast je Spaanse baan ook nog Nederlands inkomen, zoals een pensioen dat al is opgebouwd of verhuurinkomsten uit een huis in Nederland, dan blijft het verdrag bepalend voor hoe dat wordt belast. De Beckham Law verandert daar niets aan.
Hoe je het aanvraagt
De aanvraag loopt via formulier Modelo 149 bij de Agencia Tributaria, gevolgd door de daadwerkelijke aangifte met Modelo 151 zodra je onder de regeling valt. Dit moet digitaal met een geldig digitaal certificaat of via Cl@ve, en de termijn van zes maanden is hard. Omdat de voorwaarden preciezer liggen dan dit overzicht kan dekken, denk aan de uitzonderingen voor bestuurders en de exacte regels rond "de afgelopen vijf jaar geen inwoner", is dit typisch een traject waarbij je een gespecialiseerde belastingadviseur inschakelt om te checken of je in aanmerking komt en om de aanvraag op tijd rond te krijgen.
Wie dit combineert met andere stappen in Spanje, zoals het afsluiten van een zorgverzekering of het regelen van een huurcontract, doet er goed aan die zaken parallel te plannen. Voor de meeste andere praktische kwesties rond je verhuizing vind je een geschikte professional via het overzicht van professionals van Nieuws uit Spanje.
Headerfoto: Mikhail Nilov via Pexels | Foto: Christina Morillo via Pexels