De meeste Nederlanders die naar Spanje verhuizen horen vroeg of laat over de Beckham Law. Wat ze niet weten is dat je de regeling al kwijt bent als je te laat aanvraagt, of als je in de tien jaar voor je verhuizing al in Spanje woonde.
Wat is de Beckham Law precies?
De officiële naam is het Régimen Especial de Trabajadores Desplazados, maar iedereen noemt het de Beckham Law. De naam verwijst naar David Beckham, die het regime in 2003 gebruikte toen hij naar Real Madrid vertrok.
De kern van de regeling is simpel: in plaats van de normale Spaanse inkomstenbelasting, die kan oplopen tot 47%, betaal je een vast tarief van 24% over inkomen tot 600.000 euro per jaar. Boven die grens betaal je 47%. Je wordt voor belastingdoeleinden behandeld als niet-resident, ook al woon je gewoon in Spanje.
Dat scheelt bij een modaal expatsalaris duizenden euro's per jaar.
Wie komt in aanmerking?
De regeling is niet voor iedereen. Je moet aan een aantal voorwaarden voldoen.
Eerst de basisregel: je mag in de tien jaar voor je verhuizing naar Spanje niet als belastingplichtige in Spanje hebben gewoond. De regeling geldt voor het jaar van aankomst en de zes daaropvolgende jaren, dus in totaal maximaal zeven jaar.
Je moet bovendien aantonen dat je naar Spanje bent gekomen vanwege een van de volgende redenen:
- Een arbeidscontract met een Spaans bedrijf of een bedrijf met een vaste inrichting in Spanje - Een baan als bestuurder van een Spaans bedrijf (onder bepaalde voorwaarden) - Je bent ondernemer met een zogenaamde activiteit van hoog economisch belang in Spanje - Je werkt als remote werker voor een buitenlands bedrijf via het Digital Nomad Visa
Die laatste optie is in 2023 toegevoegd. Mensen met een Digital Nomad Visa kunnen de Beckham Law aanvragen, mits ze aan de overige voorwaarden voldoen.
Zelfstandigen die gewoon naar Spanje zijn verhuisd zonder specifieke aanleiding vallen er in de meeste gevallen buiten. Het gaat om mensen die expliciet naar Spanje zijn gehaald of geroepen voor werk.
De deadline die mensen missen
Hier gaat het vaak mis. Je hebt zes maanden de tijd om de Beckham Law aan te vragen nadat je je in het Spaanse socialezekerheidsysteem hebt ingeschreven, of na de datum waarop je werkt in Spanje als dat eerder is. Mis je die zes maanden, dan is de kans verkeken. Definitief.
De aanvraag doe je via het formulier Modelo 149 bij de Agencia Tributaria. Vervolgens doe je je belastingaangifte via Modelo 151, niet via de gewone Modelo 100 die andere belastingplichtigen in Spanje gebruiken.
Zorg dus dat je dit meteen regelt na aankomst, niet na een half jaar wanneer je je pas goed gesetteld voelt.
Wat je niet meekrijgt
De regeling heeft een keerzijde die mensen onderschatten. Omdat je als niet-resident wordt belast, mag je bepaalde aftrekposten niet gebruiken die normale belastingplichtigen in Spanje wel hebben. Denk aan de aftrek voor je eigen woning of voor kinderalimentatie.
Je hoeft ook geen vermogen op te geven dat buiten Spanje staat via het Modelo 720, het formulier voor buitenlands vermogen. Dat klinkt aantrekkelijk, maar het betekent ook dat je geen gebruik kunt maken van bepaalde belastingverdragregelingen die normaal de dubbele belastingheffing voorkomen. Voor mensen met inkomsten uit zowel Spanje als Nederland is dit een punt dat uitgerekend moet worden.
Of de regeling in jouw situatie voordelig is, hangt af van je inkomen, je vermogenssituatie en of je aftrekposten hebt die je anders zou gebruiken. Een belastingadviseur die thuis is in de Spaans-Nederlandse situatie kan dat voor je doorrekenen voordat je de knoop doorhakt.
Wat veranderde er de afgelopen jaren?
In 2023 zijn de regels op een aantal punten aangepast en uitgebreid. De meest opvallende wijziging is de toevoeging van de Digital Nomad-categorie. Wie via het Digital Nomad Visa naar Spanje is verhuisd en remote werkt voor een buitenlandse werkgever kan de regeling nu aanvragen, mits maximaal 20% van zijn inkomen van Spaanse bronnen komt.
Voor ondernemers is de drempel hoger. De Agencia Tributaria beoordeelt dan of je activiteit van voldoende economisch belang is voor Spanje. Er is geen vaste definitie, wat betekent dat dit per geval wordt beoordeeld. Vraag vooraf advies als je als zelfstandige denkt in aanmerking te komen.
Familie meenemen in de regeling
Sinds 2023 kunnen ook gezinsleden van de aanvrager onder bepaalde voorwaarden meedoen in het bijzondere belastingregime. Het gaat om de partner en kinderen onder de 25 jaar, mits zij ook naar Spanje zijn verhuisd vanwege de verhuizing van de hoofdaanvrager, hun inkomen lager is dan dat van de hoofdaanvrager en zij zelf ook niet eerder de regeling hebben gebruikt.
Dit is een redelijk nieuwe optie waar nog niet iedereen van weet. Laat dit meenemen in het gesprek met je belastingadviseur als je als gezin naar Spanje verhuist.
Spaans belastingtarief zonder de regeling
Ter vergelijking: zonder de Beckham Law val je in het normale Spaanse belastingstelsel zodra je meer dan 183 dagen per jaar in Spanje verblijft, of zodra Spanje je economisch middelpunt is. Let op: de 183-dagenregel is niet de enige factor. Spanje kijkt ook naar waar je gezin woont en waar je vermogen is geconcentreerd.
De normale tarieven voor inkomstenbelasting lopen op van 19% over de eerste 12.450 euro tot 47% boven de 300.000 euro. Voor spaarinkomen gelden aparte tarieven: 19% tot 6.000 euro, 21% tot 50.000, 23% tot 200.000, 27% tot 300.000 en 30% daarboven.
Voor mensen met een hoger salaris is het verschil met het vaste Beckham Law-tarief van 24% groot. Voor mensen met een lager inkomen is het voordeel kleiner of soms zelfs nihil.
Headerfoto: Liudmyla Shalimova via Pexels | Foto: Leeloo The First via Pexels